Ano ang direktang paraan ng daloy ng cash?

Ang direktang pamamaraan ng daloy ng cash ay isang istilo ng paghahanda para sa pahayag ng mga daloy ng cash.Ang pahayag na ito ay isa sa tatlong mahahalagang pahayag sa pananalapi na inihanda at pinakawalan ng isang kumpanya.Sa ilalim ng direktang pamamaraan ng daloy ng cash, ang mga kumpanya ay gumagamit ng aktwal na mga resibo at iba pang mga papeles upang ipakita ang lahat ng mga paggalaw ng cash sa loob ng isang kumpanya.Ang direktang pamamaraan ay karaniwang ang ginustong pamamaraan para sa paghahanda ng pahayag ng mga daloy ng cash alinsunod sa mga ahensya ng accounting at gobyerno.

Ang pahayag ng mga daloy ng cash ay may kasamang tatlong mga seksyon: pagpapatakbo, pamumuhunan at financing.Ang bawat seksyon ay may tiyak na impormasyon na kinuha mula sa iba pang mga pahayag sa pananalapi ng Kumpanya.Kasama sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ang mga resibo ng cash mula sa kita at mga cash outflows na may kaugnayan sa paggasta sa isang tiyak na panahon ng accounting.Kasama sa mga aktibidad sa pamumuhunan ang mga resibo at pagbabayad mula sa pagbebenta at pagbili ng mga pangmatagalang pag-aari.Ang mga aktibidad sa financing ay nauugnay sa mga resibo mula sa paghiram ng mga pondo o paglabas ng karaniwang stock at ang mga pag -agos na natamo mula sa pagbabayad ng mga hiniram na pondo at pagbabayad ng mga dibidendo sa mga namumuhunan.pagpapatakbo, pamumuhunan at financing mdash;Inililista muna ang lahat ng mga cash inflows, na sinusundan ng mga cash outflows.Ang isang maikling paglalarawan ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa likas na katangian ng paggalaw ng cash.Sa ilalim ng pahayag, ang kabuuang mula sa bawat seksyon ay nagbibigay ng kabuuang pagtaas o pagbaba ng cash para sa buwan.Ang kabuuang ito ay pagkatapos ay idinagdag sa simula ng balanse sa pahayag ng mga daloy ng cash;Ang balanse na ito ay kumakatawan sa pagtatapos ng balanse mula sa pahayag ng nakaraang buwan ng cash flow.Ang nagresultang kabuuang nagpapahiwatig ng kabuuang cash na nabuo para sa buong panahon ng accounting, karaniwang ang kasalukuyang taon ng kalendaryo.

Ang ilang mga transaksyon na hindi cash ay maaari ring magpatuloy sa pahayag ng mga daloy ng cash.Ang layunin ng mga item na ito ay upang ipaalam sa mga gumagamit ng pahayag sa pananalapi ang tungkol sa iba pang mga transaksyon na maaaring kasangkot sa cash sa hinaharap.Ang direktang paraan ng daloy ng cash ay nagbibigay -daan para sa impormasyong ito sa ilalim ng pahayag.Ang mga transaksyon na ito ay karaniwang tinatawag na mga aktibidad na hindi pamumuhunan at financing.Ang mga halimbawa ng mga transaksyon na ito ay kasama ang paglabas ng isang bono para sa isang pangmatagalang pag-aari, pagkuha ng isang mortgage para sa isang gusali o katulad na mga transaksyon.

Ang pag-uulat ng cash flow sa isang hiwalay na pahayag ay kinakailangan kapag ginagamit ng mga kumpanya ang paraan ng accounting na batay sa accrual.Mga Transaksyon sa Accrual Accounting Mga Transaksyon Habang nagaganap ito, na hindi account para sa paggalaw ng cash sa isang negosyo.Dahil ang karamihan sa mga kumpanya ay gumagamit ng paraan ng accrual accounting, ang direktang paraan ng daloy ng cash ay tumutulong sa mga kumpanya na pamahalaan ang cash.Ang isa pang kadahilanan para sa pahayag ng mga daloy ng cash ay ang mga kumpanya ay maaaring mag -ulat ng isang pagkawala ng net para sa isang taon ngunit mayroon pa ring positibong daloy ng cash.Nangyayari ito dahil ang ilang mga transaksyon na hindi cash at mdash;karaniwang pag -urong o gastos sa amortization mdash;Huwag kasangkot ang cash, ngunit negatibong nakakaapekto sa pahayag ng kita.