Phương pháp dòng tiền trực tiếp là gì?

Phương pháp dòng tiền trực tiếp là một phong cách chuẩn bị cho báo cáo dòng tiền.Tuyên bố này là một trong ba báo cáo tài chính quan trọng được chuẩn bị và phát hành bởi một công ty.Theo phương pháp dòng tiền trực tiếp, các công ty sử dụng biên lai thực tế và các giấy tờ khác để hiển thị tất cả các chuyển động của tiền mặt trong một công ty.Phương pháp trực tiếp thường là phương pháp ưa thích để chuẩn bị báo cáo dòng tiền theo kế toán và các cơ quan chính phủ. Báo cáo dòng tiền bao gồm ba phần: vận hành, đầu tư và tài chính.Mỗi phần có thông tin cụ thể được lấy từ báo cáo tài chính khác của công ty.Các hoạt động hoạt động bao gồm biên lai tiền mặt từ doanh thu và dòng tiền liên quan đến chi tiêu trong một giai đoạn kế toán cụ thể.Các hoạt động đầu tư bao gồm biên lai và thanh toán từ việc bán và mua tài sản dài hạn.Các hoạt động tài chính liên quan đến các biên lai từ các quỹ vay hoặc phát hành cổ phiếu phổ thông và các dòng chảy phát sinh từ việc trả tiền vay và thanh toán cổ tức cho các nhà đầu tư.vận hành, đầu tư và tài chính mdash;Danh sách tất cả các dòng tiền đầu tiên, tiếp theo là dòng tiền.Một mô tả ngắn gọn cung cấp thông tin về bản chất của phong trào tiền mặt.Ở dưới cùng của tuyên bố, tổng số từ mỗi phần cung cấp tổng số tiền mặt hoặc giảm tiền mặt trong tháng.Tổng số này sau đó được thêm vào số dư bắt đầu trên báo cáo dòng tiền;Số dư này thể hiện số dư kết thúc từ báo cáo dòng tiền của tháng trước.Tổng số kết quả cho thấy tổng số tiền được tạo ra cho toàn bộ kỳ kế toán, thường là năm dương lịch hiện tại. Một số giao dịch không dùng tiền mặt cũng có thể đi theo báo cáo về dòng tiền.Mục đích của các mục này là để thông báo cho người dùng báo cáo tài chính về các giao dịch khác có thể liên quan đến tiền mặt trong tương lai.Phương pháp dòng tiền trực tiếp cho phép thông tin này ở dưới cùng của câu lệnh.Các giao dịch này thường được gọi là các hoạt động đầu tư và tài chính không dùng tiền mặt.Ví dụ về các giao dịch này bao gồm phát hành trái phiếu cho một tài sản dài hạn, có được thế chấp cho một tòa nhà hoặc các giao dịch tương tự.Báo cáo dòng tiền trên một tuyên bố riêng là cần thiết khi các công ty sử dụng phương pháp kế toán dựa trên tích lũy.Các giao dịch hồ sơ kế toán tích lũy khi chúng xảy ra, không tính đến việc chuyển tiền mặt trong một doanh nghiệp.Vì hầu hết các công ty sử dụng phương pháp kế toán tích lũy, phương pháp dòng tiền trực tiếp giúp các công ty quản lý tiền mặt.Một lý do khác cho báo cáo dòng tiền là các công ty có thể báo cáo tổn thất ròng trong một năm nhưng vẫn có dòng tiền tích cực.Điều này xảy ra vì một số giao dịch không dùng tiền mặt mdash;Thông thường khấu hao hoặc chi phí khấu hao mdash;Không liên quan đến tiền mặt, nhưng ảnh hưởng tiêu cực đến báo cáo thu nhập.