Τι είναι ένας αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής;

Ένας αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής είναι η συνολική ή η μέση επιβάρυνση του φόρου εισοδήματος σε ένα άτομο ή μια εταιρεία, αφού υπολογιστούν όλοι οι φορολογικοί συντελεστές.Οι φορολογικοί συντελεστές μπορούν να εκφραστούν με πολλούς τρόπους για να επισημανθούν διάφορες πτυχές ενός φορολογικού συστήματος, αλλά ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής δίνει τη σαφέστερη συνολική εικόνα φορολογικής επιβάρυνσης ατόμων.Μαθηματικά, υπολογίζεται ως ο συνολικός φόρος που καταβλήθηκε, διαιρείται με το συνολικό φορολογητέο εισόδημα και σημειώνεται ως ποσοστό.

Η χρήση ενός υπολογισμού όπως ο αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής είναι χρήσιμος για διάφορους λόγους.Το κύριο είναι ότι ο κωδικός εσωτερικών εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών, ο οποίος διέπει τους φόρους, είναι εξαιρετικά περίπλοκος.Δεν ήταν πάντα απαραίτητο να συμβουλευτείτε έναν ειδικευμένο λογιστή κατά την προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων, αλλά αυτό συμβαίνει όλο και περισσότερο.Στον ανεμοστρόβιλο των εκπτώσεων, της παρακράτησης, των πιστώσεων και άλλων επιπλοκών, μπορεί συχνά να είναι δύσκολο να προσδιοριστεί με ακρίβεια του ποσοστού του φόρου εισοδήματος που πληρώνετε ως ποσοστό του συνολικού φορολογητέου εισοδήματος.

Ειδικά στην περίπτωση των λεγόμενων προοδευτικών ή κλιμακωτών φορολογικών συστημάτων, είναι εύκολο να χάσετε την πραγματική φορολογική συντελεστή.Εξετάστε την ακόλουθη υποθετική κατάσταση.Σε ένα ορισμένο προοδευτικό φορολογικό σύστημα, τα πρώτα δολάρια ΗΠΑ ύψους 50.000 δολαρίων (USD) ενός εισοδήματος ατόμων φορολογούνται με επιτόκιο δέκα τοις εκατό.Τα επόμενα $ 100.000 δολάρια φορολογούνται στο 25%και οτιδήποτε παραμένει πάνω από αυτό φορολογείται στο 35%.

Εάν ένα άτομο πληρώνει τους απαιτούμενους φόρους για όλα τα εισοδήματα του $ 217.950 δολαρίων, θα ήταν εύκολο για το εν λόγω άτομο να μην γνωρίζει πόσο ο αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής του ήταν.Μερικοί απλοί υπολογισμοί είναι απαραίτητοι για να δείξουν ότι είναι περίπου 24,6%.Αυτό το ποσοστό θα είναι ελαφρώς διαφορετικό για κάθε επίπεδο εισοδήματος λόγω της κλιμακωμένης δομής του συστήματος.

Εκτός από τον απλό αποτελεσματικό φορολογικό συντελεστή, υπάρχουν μερικές παραλλαγές σε αυτή την έκφραση που μπορεί επίσης να είναι χρήσιμες.Για παράδειγμα, ο οριακός πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ένας συνδυασμός του περιθωριακού και του πραγματικού φορολογικού συντελεστή και χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του συνολικού φορολογικού συντελεστή που επιβάλλεται στον τελευταίο ή οριακό, δολάριο που δαπανάται ή κερδίζεται.Ο αποτελεσματικός μέσος φορολογικός συντελεστής είναι μια άλλη διακύμανση και μπορεί να διαφέρει από τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή εάν υπολογίζεται χρησιμοποιώντας κάποιο άλλο μέτρο από το φορολογητέο εισόδημα.Ενώ οι πολλοί διαφορετικοί τρόποι για να εκφραστούν οι φορολογικοί συντελεστές μπορεί μερικές φορές να οδηγήσουν σε περαιτέρω σύγχυση, αυτοί οι υπολογισμοί αυτοί είναι χρήσιμοι, αν δεν υπάρχει τίποτα άλλο για να προσδιοριστεί πότε μπορεί να προκύψει ακούσιες συνέπειες του φορολογικού κώδικα.