Melyek a különböző ellenőrzési lépések?

Minden pénzügyi vagy rendszer -ellenőrzés során négy különböző ellenőrzési lépést követnek: tervezés és kockázatértékelés, a belső ellenőrzések tesztelése, az érdemi eljárások és a véglegesítés.Ezen ellenőrzési lépések célja egy standard eljárás biztosítása, amelyet minden ellenőrzés során használnak.A legtöbb szervezetben a belső ellenőrzési osztály vagy egy külső könyvvizsgáló vagy számviteli cég végzi az ellenőrzést.

A tervezési és kockázatértékelési ellenőrzési lépéseket általában a költségvetési év vége előtt hajtják végre, és információk gyűjtésére használják őket.A könyvvizsgáló időt vesz igénybe az ipar, a rendeletek, a számviteli politikák és az információs rendszerek megismerésére.Ebben a szakaszban sok könyvvizsgáló távoli helyről dolgozik, mivel ezen információk nagy része független forrásokból származik.

Az ellenőrzés hatékony megtervezéséhez az általános hatókört értékelni és dokumentálni kell.A szokásos pénzügyi ellenőrzés korlátozódik a jelenlegi időszakban bekövetkezett tranzakciókra, és gyakran összefoglaló szinten fejeződik be.A tranzakciók és a dollárértékek számát használják a felső és alsó határok meghatározására, amelyeket az ellenőrzési értékek beállításához használnak.Az ipar, a belső ellenőrzések erőssége és a vezetés által felvetett minden kérdés meghatározza az ellenőrzés kockázatértékelését.Ezeket a folyamatokat és eljárásokat arra használják, hogy biztosítsák a megfelelő jóváhagyások érvényét a fizetés elvégzése vagy a rendszerbe történő tranzakciók beillesztése előtt.A belső ellenőrzési tesztelés elsődleges módszere a tranzakciók véletlenszerű kiválasztása és a forrásdokumentáció ellenőrzése.Ha a reprezentatív mintából való véletlenszerű kiválasztás gyenge vagy hiányzó volt, akkor a minta méretét meg kell növelni.

Az anyagi eljárások a tranzakciók fizikai bizonyítékainak gyűjtésének tényleges folyamata, és az adott számlára közzétett érték ellenőrzését a tényleges dokumentumok támasztják alá.Az ellenőrzés ezen aspektusa a leginkább időigényes és nagyon részletes munka.Az ilyen típusú áttekintéshez kiválasztott fiók változó, de általában olyan, amely a magas és az alacsony dollárértékű tevékenységek tartományát követi.

Az ellenőrzés utolsó szakasza a véglegesítés.Ez egy jelentés létrehozása a menedzsmentnek, amely összefoglalja az ellenőrzés elvégzéséhez használt összes eljárást, a különféle folyamatok eredményét és a dokumentáció támogatását.Az ellenőrzési jelentések különféle formátumokat vagy elrendezéseket használnak, a közönségtől függően.Például a legtöbb bank üzleti kölcsön iránti kérelmezéskor ellenőrzött pénzügyi kimutatásokat igényel.Gyakran előnyös formátumuk van, összehasonlítva és egyszerűbb folyamat felülvizsgálata.