Các bước kiểm toán khác nhau là gì?

Có bốn bước kiểm toán khác nhau theo sau mỗi kiểm toán tài chính hoặc hệ thống: lập kế hoạch và đánh giá rủi ro, kiểm tra kiểm soát nội bộ, quy trình thực chất và hoàn thiện.Mục đích của các bước kiểm toán này là cung cấp một quy trình tiêu chuẩn được sử dụng trong mọi kiểm toán.Trong hầu hết các tổ chức, một cuộc kiểm toán được thực hiện bởi bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc một công ty kiểm toán hoặc kế toán bên ngoài. Các bước kiểm toán đánh giá rủi ro và lập kế hoạch thường được thực hiện trước khi kết thúc năm tài chính và được sử dụng để thu thập thông tin.Kiểm toán viên dành thời gian để tìm hiểu về ngành công nghiệp, quy định, chính sách kế toán và hệ thống thông tin.Trong giai đoạn này, nhiều kiểm toán viên làm việc từ một địa điểm từ xa, vì hầu hết các thông tin này có sẵn từ các nguồn độc lập.Để lập kế hoạch kiểm toán một cách hiệu quả, phạm vi tổng thể phải được đánh giá và ghi lại.Một kiểm toán tài chính tiêu chuẩn bị giới hạn trong phạm vi giao dịch xảy ra trong giai đoạn hiện tại và thường được hoàn thành ở cấp độ tóm tắt.Số lượng giao dịch và giá trị đô la được sử dụng để xác định giới hạn trên và dưới sẽ được sử dụng để đặt các giá trị kiểm toán.Ngành công nghiệp, sức mạnh của kiểm soát nội bộ và bất kỳ vấn đề nào được đưa ra bởi ban quản lý xác định đánh giá rủi ro đối với kiểm toán.Các quy trình và quy trình này được sử dụng để đảm bảo rằng các phê duyệt thích hợp được đưa ra trước khi thanh toán được thực hiện hoặc giao dịch được nhập vào hệ thống.Phương pháp chính của kiểm tra kiểm soát nội bộ là chọn ngẫu nhiên các giao dịch và kiểm tra tài liệu nguồn.Nếu một lựa chọn ngẫu nhiên từ một mẫu đại diện tìm thấy các điều khiển yếu hoặc thiếu, thì kích thước mẫu phải được tăng lên.Các quy trình thực chất là quá trình thực tế để thu thập bằng chứng vật lý của các giao dịch và xác minh giá trị được đăng lên một tài khoản cụ thể được hỗ trợ bởi các tài liệu thực tế.Khía cạnh này của kiểm toán là tốn thời gian nhất và là công việc rất chi tiết.Tài khoản được chọn cho loại đánh giá này khác nhau, nhưng thường là một tài khoản theo dõi một loạt các hoạt động giá trị đô la cao và thấp.Giai đoạn cuối cùng của kiểm toán là hoàn thiện.Đây là việc tạo ra một báo cáo cho quản lý tóm tắt tất cả các thủ tục được sử dụng để tiến hành kiểm toán, kết quả của các quy trình khác nhau và tài liệu hỗ trợ.Báo cáo kiểm toán có nhiều định dạng hoặc bố cục được sử dụng, tùy thuộc vào đối tượng.Ví dụ, hầu hết các ngân hàng yêu cầu báo cáo tài chính được kiểm toán khi đăng ký khoản vay kinh doanh.Họ thường có một định dạng ưa thích, làm cho việc so sánh và xem xét một quá trình đơn giản hơn.