In finanza, quali sono i documenti di lavoro?

Nel mondo delle finanze, i documenti di lavoro sono documenti creati durante il processo di valutazione dei registri finanziari di un'azienda o di un individuo.Un professionista contabile che ha il compito di esaminare la contabilità di un'azienda può utilizzare una serie preesistente di documenti come parte delle risorse per andare oltre i registri contabili o preparare i documenti di lavoro come parte del processo di revisione.Molti tribunali e agenzie fiscali in tutto il mondo riconoscono i documenti di lavoro come autorevoli e ammissibili come prove in un'audizione giudiziaria o di un audit fiscale.

Il contenuto effettivo dei documenti di lavoro varierà in qualche modo, a seconda della natura del business, degli standard contabili utilizzati per condurre l'audit e di eventuali regolamenti governativi che devono essere osservati mentre l'audit è in corso.Alcuni esempi di elementi che sono abitualmente inclusi nei documenti di lavoro sono le trascrizioni delle discussioni su vari elementi di linea nei registri contabili, nei memo, nei vari tipi di programmi e nelle valutazioni delle condizioni del bilancio del cliente e delle dichiarazioni di reddito per il periodo in esame.Tutti gli articoli inclusi nei documenti forniscono una fonte organizzata di informazioni per supportare l'opinione che alla fine viene emessa dal revisore.

Molte aziende contabili utilizzano anche documenti di lavoro come mezzo per analizzare la qualità del lavoro svolto dal revisore.I documenti sono esaminati per accuratezza, disposizione dei dati, attenzione ai dettagli e persino alla correttezza delle conclusioni raggiunte dal revisore, utilizzando le informazioni incluse nei documenti di lavoro.Questo tipo di doppio controllo è utile, in quanto il revisore può avere alcune domande su qualcosa nella raccolta di documenti o nell'opinione finale del revisore e richiedere chiarimenti prima che l'opinione venga effettivamente rilasciata.

I documenti di lavoro adeguatamente disposti possono talvolta essere utilizzati come prova in un tribunale.Quando ciò si verifica, il revisore può essere chiamato a spiegare alla corte la natura dei risultati e di come coloro che hanno trovato hanno influenzato l'opinione che lui o lei hanno reso al cliente.I revisori che lavorano per le agenzie fiscali spesso creeranno o utilizzeranno documenti di lavoro esistenti come parte delle loro indagini quando conducono audit casuali sui contribuenti.Nella maggior parte delle situazioni, lo scopo finale dei documenti è quello di fornire dati fattuali relativi alle transazioni condotte dall'azienda o dall'individuo e assicurarsi che non vi siano irregolarità nei registri contabili gestiti dal contribuente.