Was sind Detective Controls?

Detektivkontrollen sind Maßnahmen, die ein Unternehmen verwendet, um Unregelmäßigkeiten zu identifizieren, damit sie so schnell wie möglich idealerweise korrigiert werden können.Gesetze wie das Sarbanes-Oxley Act von 2002 erfordern die Verwendung interner Kontrollen zur Bewältigung allgemeiner Rechnungslegungs- und Ethikprobleme, und Unternehmen möchten auch Kontrollen verwenden, um Verschwendung, Betrug und andere Probleme zu vermeiden, denen sie möglicherweise im Verlauf des Geschäfts auftreten.Der Gegensatz zu Detektivkontrollen sind Korrektursteuerelemente, die Maßnahmen zur Verhinderung von Problemen sind.

Ein Beispiel für eine Detektivkontrolle ist ein Audit.Die meisten Unternehmen führen regelmäßige externe und interne Audits durch, um die Abschlüsse zu überprüfen, die Abteilungen zu prüfen und festzustellen, ob Unregelmäßigkeiten vorliegen.Dazu gehören Anzeichen von Unterschlagung und Betrug innerhalb eines Unternehmens sowie Aktivitäten, die auf einen Versuch hinweisen, finanzielle Probleme von Investoren, Aufsichtsbehörden und der Öffentlichkeit zu verbergen.Unternehmen können Überraschungsprüfungen als eine andere Form der Detektivkontrolle verwendendas erscheint unregelmäßig.Wenn eine Abteilung immer einen Scheck an denselben Anbieter für denselben Betrag ausgibt, kann eine plötzliche Änderung ein Grund zur Besorgnis sein, und es könnte eine Detektivkontrolle eingerichtet werden, um die Buchhaltungsabteilung zu informieren, wenn solche Variationen auftreten, damit sie herausfinden können, waspassiert und warum.

Unternehmen können Maßnahmen wie obligatorische Berichtsformulare verwenden, damit sie unregelmäßige Aktivitäten frühzeitig in Form von Finanzberichten erfassen können, die nicht übereinstimmen, was eine Person oder Abteilung tatsächlich tut.Bei diesen Detektivsteuerungen können Dinge wie automatisch Daten an die Bilanzierung zur Überprüfung gesendet und kontinuierliche Prüfung bereitgestellt werden, damit die Menschen fast sobald es geschieht.Buchhalter und Anwälte können zusammenarbeiten, um angemessene und wirksame Kontrollen zu entwickeln.

Einige Detektivkontrollen werden gesetzlich festgelegt, und die Unternehmen müssen nachweisen, dass sie sie verwenden und die regulatorischen Standards zur Verwendung dieser Kontrollen einhalten.Andere gelten als Teil allgemein anerkannter Standards und Praktiken, und obwohl sie nicht ausdrücklich erforderlich sind, sind sie eine sehr gute Idee.Unternehmen, die von anerkannten Praktiken abweichen, können Ziele für Besorgnis und Verdacht sein, da die Menschen wissen möchten, warum sie in Bezug auf Rechnungslegungspraktiken nicht mit anderen Unternehmen Schritt halten.Andere Kontrollen können optional, aber aus rechtlichen oder ethischen Gründen empfohlen werden.