Was ist ein geänderter Stiftungsvertrag?

Ein modifizierter Stiftungsvertrag ist eine Form der Lebensversicherung, deren Barwert aufgrund großer Prämienzahlungen in den ersten sieben Jahren des Bestehens schnell wächst.Vor 1988 in den USA nutzten einige Versicherungsnehmer das bestehende Steuergesetz, um Zugang zu ihren Richtlinieneinnahmen zu erhalten, ohne Steuern auf sie zu zahlen.Im Jahr 1988 wurde das Gesetz geändert, um die Besteuerung von Beträgen vor modifizierten Stiftungsverträgen für andere Zwecke als die Zahlung eines Todesvorteils an einen Begünstigten zu erteilen.Ein Teil der vom Versicherungsnehmer gezahlten regelmäßigen Prämie zahlt die Versicherungskosten, und ein kleiner Teil zahlt die Verwaltungskosten für die Aufrechterhaltung der Police.Der Guthaben wird in einem dedizierten Konto, das als Cash Value bezeichnet wird, gespart, das aus regelmäßigen Beiträgen aus Prämienzahlungen sowie aus den verdienten Zinsen und Dividenden wächst.Dieser Teil wird zu einem Vermögenswert des Versicherungsnehmers, der zurückgezogen werden kann (auch den Todesvorteil verringern) oder zu einem bevorzugten Zinssatz ausgeliehen werden.Während ein Richtlinienwert auch ganz oder teilweise zurückgezogen werden kann, machen die von der Versicherungsgesellschaft erhobenen Gebühren dies zu einer unattraktiven Alternative zu einem Versicherungsdarlehen.Dies gilt nicht nur für die gezahlten Leistungen, sondern auch für Kredite, teilweise Abhebungen und Gesamtübertragung.Daher könnte ein Versicherungsnehmer gegen den in einer Lebensversicherung angesammelten Barwert Kredite aufnehmen und keine Steuern auf einen Teil des Erlöses zahlen.

In der Zeit mit hoher Zinsdauer der frühen 1980er Jahre nutzten viele Versicherungsnehmer diese Situation, indem sie große Prämienzahlungen leisteten, weit mehr als das, was für die Aufrechterhaltung ihrer Richtlinien erforderlich war.Was auch immer erforderlich war, um die geltende Versicherungspolitik aufrechtzuerhalten, wurde in den Barwert hinterlegt, wo sie zu den damals vorherrschenden Preisen wachsen würde, die sich häufig um 20% jährlich näherten.Nach einigen Jahren eines solchen Wachstums nahmen sie steuerfreie politische Kredite auf und zahlen sie nicht zurück, wodurch die hohen Zinssätze ohne Zinssätze profitieren, ohne Steuern auf das Ergebnis zu zahlen.üben.Es ist definiert als ein geänderter Stiftungsvertrag, in dem jede Lebensversicherungspolice, in die die Prämien in den ersten sieben Jahren zu jedem Zeitpunkt gezahlt wurden, die Richtlinien überschritten haben.Diese Richtlinien wurden unter Verwendung eines „sieben Gehaltstests“ festgelegt, der im Grunde die maximal zulässige Prämie pro Jahr definiert, die die Kosten für Versicherungen und ein bescheidenes Wachstum des Barwerts vorsehen.Wenn die gesamten Prämien, die in diesen sieben Jahren zu irgendeinem Zeitpunkt gezahlt wurden, den Teststandard überschritten haben, wurde die gesamte Richtlinie als modifizierter Stiftungsvertrag definiert.Korrekturmaßnahmen können ergriffen werden, jedoch nur während eines kurzen Zeitrahmens.Wenn nicht getroffen, ist die Bestimmung unwiderruflich, und keine nachfolgenden Maßnahmen seitens des Versicherungsnehmers oder des Versicherers können sie ändern.

Die Änderungen des Steuergesetzes im Jahr 1988 haben den geänderten Stiftungsvertrag nicht verboten, aber seine Verwendung als kurzfristige Einsparung durch die Erhöhung von Einkommensteuer und manchmal auch als Strafen bei anderen Auszahlungen von einem anderen Barwert als dem Todesgeld entmutigt.Die meisten Versicherungsunternehmen überwachen ihre Lebensversicherungspolicen und Alarmpolitiker, wenn eine Police irgendwann den sieben Pay-Test nicht bestehen und zu einem geänderten Stiftungsvertrag werden.