Τι είναι μια λίστα ελέγχου ελέγχου;

Ο όρος λίστας ελέγχου ελέγχου χρησιμοποιείται για να περιγράψει ένα έγγραφο που δημιουργείται κατά τη διάρκεια του σταδίου σχεδιασμού ελέγχου.Αυτό το έγγραφο είναι ουσιαστικά ένας κατάλογος των εργασιών που πρέπει να ολοκληρωθούν ως μέρος του ελέγχου.Τα περισσότερα προγράμματα λογισμικού ελέγχου έχουν μια λίστα με πρότυπα πρότυπα λίστας ελέγχου ελέγχου που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για διαφορετικούς τύπους ελέγχων.Αυτό το έγγραφο δημιουργείται και διαχειρίζεται ο ανώτερος ελεγκτής, ο οποίος είναι υπεύθυνος για τον συνολικό έλεγχο.

Υπάρχουν πέντε τμήματα σε κάθε κατάλογο ελέγχου ελέγχου: πεδίο εφαρμογής, συλλογή στοιχείων, δοκιμές ελέγχου, ανάλυση των αποτελεσμάτων και συμπεράσματος.Αυτά τα τμήματα είναι αρκετά στατικά και χρησιμοποιούνται για ελέγχους που κυμαίνονται από οικονομική έως ασφάλεια.Η διαδικασία που χρησιμοποιείται για την συμπλήρωση των πραγματικών εργασιών που περιλαμβάνονται σε κάθε τμήμα ποικίλλει, με βάση το πεδίο ελέγχου, τα εργαλεία που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση του ελέγχου και την εμπειρία του ελεγκτικού προσωπικού.

Το τμήμα πεδίου εφαρμογής της λίστας ελέγχου περιλαμβάνει την αρχική συνάντηση με τον πελάτη, την αναγνώριση των γνωστών θεμάτων, την εστίαση του ελέγχου, τη συνολική χρονική γραμμή και την απαιτούμενη έκβαση.Σε ορισμένους ελέγχους, η κατανομή των πόρων ολοκληρώνεται σε αυτό το στάδιο της λίστας ελέγχου ελέγχου.Αυτό μπορεί να είναι απαραίτητο σε μια μεγάλη λογιστική εταιρεία προκειμένου να προγραμματίσει τη διαθεσιμότητα του προσωπικού και να εκχωρήσει εργασία.

Η συλλογή στοιχείων χωρίζεται περαιτέρω σε κάθε μεμονωμένη ενότητα ή ενότητα που ελέγχεται.Σε έναν οικονομικό έλεγχο, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει πληρωτέους λογαριασμούς, τραπεζικές εργασίες, εισπρακτέους λογαριασμούς και απογραφή.Σε έναν έλεγχο ασφαλείας, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την ετοιμότητα πυρκαγιάς, τις εξόδους έκτακτης ανάγκης, τις διαδικασίες εκκένωσης και τις πρώτες βοήθειες.Οι μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τη συλλογή των αποδεικτικών στοιχείων δεν αναφέρονται στη λίστα ελέγχου ελέγχου, αλλά πρέπει να συμπεριληφθούν σε κάθε μεμονωμένη ενότητα

Οι δοκιμές ελέγχου περιλαμβάνουν μια λίστα με όλα τα ίδια τμήματα από την περιοχή συλλογής αποδεικτικών στοιχείων, αλλά με έναν κατάλογο των διαφορετικών δοκιμών που θα είναιεκτελείται.Οι δοκιμές επιλέγονται με βάση το πεδίο ελέγχου, την αξιολόγηση κινδύνου και τα πρότυπα της βιομηχανίας.Η ίδια η λίστα ελέγχου ελέγχου περιλαμβάνεται στο αρχείο ελέγχου και συνήθως θα αναθεωρηθεί από έναν ανώτερο συνεργάτη για πληρότητα.

Τα αποτελέσματα από τα αποδεικτικά στοιχεία και τις δοκιμές ελέγχου οργανώνονται ανά τμήμα και η λίστα ελέγχου ελέγχου ενημερώνεται μόλις παρασχεθεί η τεκμηρίωση στον ανώτερο ελεγκτή.Αυτός ή αυτή εξετάζει την τεκμηρίωση που παρέχεται και σημειώνει τυχόν ζητήματα ή ανησυχίες σχετικά με τη λίστα ελέγχου ελέγχου.Αυτά τα στοιχεία πρέπει να αντιμετωπιστούν πριν από το τέλος του ελέγχου.

Το συμπέρασμα οποιουδήποτε ελέγχου είναι η έκδοση της γνώμης του ελέγχου.Στην παρούσα έκθεση περιγράφονται οι μέθοδοι που χρησιμοποιούνται, μαζί με τα αποτελέσματα και τα συμπεράσματα.Ανάλογα με τον τύπο του ακροατηρίου, ολόκληρο το συνδετικό υλικό ελέγχου μπορεί να παρουσιαστεί στον πελάτη για αναθεώρηση.Η λίστα ελέγχου ελέγχου παρέχεται στην πρώτη ενότητα, ακριβώς όπως ένας πίνακας περιεχομένων, και απαριθμεί όλα τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στο συνδετικό υλικό και τη θέση τους.