Danh sách kiểm tra kiểm toán là gì?

Danh sách kiểm tra kiểm toán thuật ngữ được sử dụng để mô tả một tài liệu được tạo trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán.Tài liệu này về cơ bản là một danh sách các nhiệm vụ phải được hoàn thành như một phần của kiểm toán.Hầu hết các chương trình phần mềm kiểm toán đều có danh sách các mẫu danh sách kiểm tra kiểm toán tiêu chuẩn có thể được sử dụng cho các loại kiểm toán khác nhau.Tài liệu này được tạo và quản lý bởi kiểm toán viên cao cấp, người chịu trách nhiệm kiểm toán tổng thể.Có năm phần cho mỗi danh sách kiểm tra kiểm toán: phạm vi, thu thập bằng chứng, kiểm tra kiểm toán, phân tích kết quả và kết luận.Các phần này khá tĩnh và được sử dụng để kiểm toán từ tài chính đến an toàn.Quá trình được sử dụng để điền vào các tác vụ thực tế có trong mỗi phần khác nhau, dựa trên phạm vi kiểm toán, các công cụ được sử dụng để quản lý kiểm toán và kinh nghiệm của nhân viên kiểm toán.Phần phạm vi của danh sách kiểm tra bao gồm cuộc họp ban đầu với khách hàng, xác định các vấn đề đã biết, trọng tâm của kiểm toán, dòng thời gian tổng thể và kết quả cần thiết.Trong một số kiểm toán, phân bổ tài nguyên được hoàn thành ở giai đoạn này của danh sách kiểm tra kiểm toán.Điều này có thể là cần thiết trong một công ty kế toán lớn để lên lịch cho nhân viên sẵn có và phân công công việc.Bộ sưu tập bằng chứng được chia thành từng phần hoặc mô -đun riêng lẻ đang được kiểm toán.Trong kiểm toán tài chính, điều này có thể bao gồm các tài khoản phải trả, ngân hàng, tài khoản phải thu và hàng tồn kho.Trong một cuộc kiểm toán an toàn, điều này có thể bao gồm chuẩn bị hỏa hoạn, lối thoát khẩn cấp, thủ tục sơ tán và sơ cứu.Các phương pháp được sử dụng để thu thập các bằng chứng không được liệt kê trong danh sách kiểm tra kiểm toán mà phải được đưa vào từng phần riêngthực hiện.Các thử nghiệm được lựa chọn dựa trên phạm vi kiểm toán, đánh giá rủi ro và tiêu chuẩn ngành.Bản thân danh sách kiểm toán được bao gồm trong tệp kiểm toán và thường sẽ được đối tác cao cấp xem xét để hoàn thiện.Kết quả từ các bài kiểm tra bằng chứng và kiểm toán được tổ chức theo phần và danh sách kiểm tra kiểm toán được cập nhật sau khi tài liệu được cung cấp cho kiểm toán viên cao cấp.Anh ấy hoặc cô ấy xem xét các tài liệu được cung cấp và lưu ý bất kỳ vấn đề hoặc mối quan tâm nào về danh sách kiểm tra kiểm toán.Các mục này phải được giải quyết trước khi kết thúc kiểm toán.Kết luận của bất kỳ cuộc kiểm toán nào là đưa ra ý kiến kiểm toán.Trong báo cáo này, các phương pháp được sử dụng được mô tả, cùng với kết quả và kết luận.Tùy thuộc vào loại đối tượng, toàn bộ chất kết dính kiểm toán có thể được trình bày cho khách hàng để xem xét.Danh sách kiểm tra kiểm toán được cung cấp trong phần đầu tiên, giống như một bảng nội dung và liệt kê tất cả các mục có trong chất kết dính và vị trí của chúng.