Mi az ellenőrzési ellenőrző lista?
Az ellenőrzési ellenőrzőlista kifejezés egy olyan dokumentum leírására szolgál, amelyet az ellenőrzés tervezési szakaszában hoztak létre.Ez a dokumentum lényegében azoknak a feladatoknak a listája, amelyeket az ellenőrzés részeként kell kitölteni.A legtöbb könyvvizsgálószoftver tartalmaz egy standard ellenőrzési lista sablonokat, amelyek különféle típusú ellenőrzésekhez használhatók.Ezt a dokumentumot a vezető könyvvizsgáló készítette és irányítja, aki a teljes ellenőrzésért felelős.
Minden ellenőrzési ellenőrző listán öt szakasz található: hatókör, bizonyítékok gyűjtése, ellenőrzési tesztek, eredmények elemzése és következtetése.Ezek a szakaszok meglehetősen statikusak, és a pénzügyi és a biztonságig terjedő ellenőrzésekhez használják.Az egyes szakaszokban szereplő tényleges feladatok kitöltésére alkalmazott folyamat az ellenőrzési hatókör, az ellenőrzés kezelésére használt eszközök és az ellenőrzési személyzet tapasztalataitól függően változik.
Az ellenőrzőlista hatókörszakasza magában foglalja az ügyféllel folytatott kezdeti találkozót, az ismert kérdések azonosítását, az ellenőrzés fókuszát, a teljes idővonalat és a szükséges eredményt.Egyes ellenőrzések során az erőforrás -elosztás befejeződik az ellenőrzési ellenőrzőlista ezen szakaszában.Erre szükség lehet egy nagy számviteli cégnél a személyzet rendelkezésre állásának ütemezéséhez és a munka kiosztása érdekében.
A bizonyítékok beszedését tovább osztják az egyes ellenőrzött egyes szakaszokra vagy modulokra.A pénzügyi ellenőrzés során ez tartalmazhat fizetendő számlákat, banki, követeléseket és leltárt.Biztonsági ellenőrzés során ez magában foglalhatja a tűzkészültséget, a vészkijáratokat, az evakuálási eljárásokat és az elsősegélyt.A bizonyítékok összegyűjtésére alkalmazott módszerek nem szerepelnek az ellenőrzési ellenőrző listában, de be kell vonni az egyes szakaszokba.
Az ellenőrzési tesztek tartalmazzák a bizonyítékgyűjtési terület azonos szakaszának listáját, de a különféle tesztek listájával.teljesített.A teszteket az ellenőrzési hatókör, a kockázatértékelés és az ipari szabványok alapján választják ki.Maga az ellenőrzési ellenőrzőlista szerepel az ellenőrzési fájlban, és általában egy idősebb partner felülvizsgálja a teljességet.
A bizonyítékok és a könyvvizsgálati tesztek eredményeit szakasz szerint rendezik, és az ellenőrzési ellenőrző listát frissítik, miután a dokumentációt a vezető könyvvizsgálónak megadják.Felülvizsgálja a megadott dokumentációt, és feljegyzi az ellenőrzési ellenőrző listán szereplő bármilyen kérdést vagy aggodalmat.Ezeket az elemeket az ellenőrzés vége előtt kell kezelni.
Bármely ellenőrzés következtetése az ellenőrzési vélemény kiadása.Ebben a jelentésben az alkalmazott módszereket, az eredményekkel és a következtetésekkel együtt ismertetjük.A közönség típusától függően a teljes ellenőrzési kötőanyagot áttekinthető az ügyfélnek.Az ellenőrzési ellenőrző listát az első szakasz tartalmazza, csakúgy, mint egy tartalomjegyzék, és felsorolja a kötőanyagban szereplő összes elemet és azok helyét.