Τι είναι το αποθεματικό απώλειας δανείου;

Ένα αποθεματικό απώλειας δανείου είναι μια λογιστική μέθοδος που χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει τον κίνδυνο ότι δεν θα εξοφληθούν όλα τα δάνεια από μια τράπεζα.Σε κάθε λογιστική περίοδο, μια τράπεζα θα απαριθμήσει ένα συγκεκριμένο ποσό, γνωστό ως πρόβλεψη για απώλειες δανείων, που έχει σχεδιαστεί για να αντικατοπτρίζει αυτές τις πιθανές απώλειες ως υποθετικό κόστος.Το σχετικό ποσό μπορεί στη συνέχεια να αναφερθεί ως περιουσιακό στοιχείο για τους ισολογισμούς.Αυτό το αποθεματικό απώλειας δανείου εξασφαλίζει ότι η τράπεζα έχει αρκετά χρήματα για να καλύψει τις αθετήσεις.Αντ 'αυτού απλώς αντικατοπτρίζουν τις απαραίτητες προσαρμογές των αριθμών για να βεβαιωθείτε ότι τα επαρκή χρήματα αφοιούνται.Επειδή τα χρήματα αναφέρονται τόσο ως έξοδα όσο και ως προσθήκη σε περιουσιακά στοιχεία, η τράπεζα θα ενεργεί σαν να έχει δαπανήσει τα χρήματα.Ως εκ τούτου, τα χρήματα παραμένουν ανέγγιχτα στην τράπεζα μέχρι να χρειαστεί.

Μόλις μια τράπεζα έχει δημιουργήσει αποθεματικό ζημιών δανείου, υπάρχουν τέσσερις τρόποι με τους οποίους το ποσό του αποθεματικού μπορεί να αλλάξει.Το ένα είναι οι χρεώσεις, οι οποίες συμβαίνουν όταν μια τράπεζα παραιτείται από την προσπάθεια να συλλέξει ένα εξαιρετικό δάνειο.Η ζημία αυτή θεωρείται ως δαπάνη στην κατάσταση αποτελεσμάτων και στη συνέχεια αφαιρείται από το αποθεματικό στον ισολογισμό.

Μια άλλη αλλαγή συμβαίνει σε περίπτωση που ανακτάται πραγματικά ένα δάνειο που έχει χρεωθεί με αυτόν τον τρόπο.Αυτό είναι σχετικά σπάνιο.Εάν συμβεί αυτό, ο αριθμός για το αποθεματικό αυξάνεται κατάλληλα.

Η τρίτη αλλαγή έρχεται στο τέλος της λογιστικής περιόδου.Η τράπεζα θα απαριθμήσει συνήθως μια πρόβλεψη για ζημίες δανείων που αποσκοπούν στην επιστροφή του αποθέματος απώλειας δανείου πίσω στο επιδιωκόμενο επίπεδο.Επομένως, το ποσό που αναφέρεται θα ταιριάζει με το συνολικό ποσό που χρεώνεται κατά τη διάρκεια της λογιστικής περιόδου, μείον τα προηγουμένως χρεωμένα δάνεια που έχουν ανακτηθεί.

Η τέταρτη αλλαγή είναι οποιαδήποτε προσαρμογή που κάνει η τράπεζα στο αποθεματικό ζημιών δανείου, προκειμένου να αντικατοπτρίζει το χαρτοφυλάκιο δανείων της.Το ποσό βασίζεται σε ένα ποσοστό των εκκρεμών δανείων, επομένως το αποθεματικό απώλειας δανείου θα αυξάνεται συνήθως καθώς το συνολικό ποσό του δανείου αυξάνεται, αν και το ποσοστό που χρησιμοποιείται μπορεί να αλλάξει ανάλογα με το πόσο επικίνδυνη η τράπεζα πιστεύει ότι τα δάνεια είναι συνολικά.Είναι επομένως τεχνικά πιθανό ότι μια τράπεζα θα μπορούσε να αυξήσει τη συνολική αξία του δανεισμού της, ενώ μειώνει το μέγεθος του αποθέματος απώλειας δανείου ή αντίστροφα.