Dự trữ tổn thất cho vay là gì?

Dự trữ tổn thất cho vay là một phương pháp kế toán được sử dụng để phản ánh rủi ro mà không phải tất cả các khoản vay của ngân hàng sẽ được hoàn trả.Trong mỗi giai đoạn kế toán, một ngân hàng sẽ liệt kê một số tiền nhất định, được gọi là một điều khoản cho các khoản lỗ cho vay, được thiết kế để phản ánh những tổn thất tiềm năng này như một chi phí giả thuyết.Số tiền có liên quan sau đó có thể được liệt kê là một tài sản trên bảng cân đối kế toán.Dự trữ tổn thất cho vay này đảm bảo ngân hàng có đủ tiền trong tay để trang trải mặc định. Mặc dù đóng góp cho dự trữ tổn thất cho vay được liệt kê trên báo cáo thu nhập của ngân hàng, các khoản đóng góp không phải là một chi phí tiền mặt thực tế.Thay vào đó, họ chỉ đơn giản phản ánh các điều chỉnh cần thiết cho các số liệu để đảm bảo số tiền đầy đủ được đặt sang một bên.Bởi vì tiền được liệt kê cả dưới dạng chi phí và bổ sung cho tài sản, ngân hàng sẽ hành động như thể nó đã tiêu tiền.Do đó, số tiền vẫn không bị ảnh hưởng trong ngân hàng cho đến khi cần thiết. Một khi ngân hàng đã thiết lập một dự trữ mất cho vay, có bốn cách trong đó số tiền dự trữ có thể thay đổi.Một là phí, xảy ra khi một ngân hàng từ bỏ việc cố gắng thu tiền vay chưa thanh toán.Mất mát này được tính là một chi phí cho báo cáo thu nhập, và sau đó cũng được khấu trừ từ con số dự trữ trên bảng cân đối kế toán.Điều này là tương đối hiếm.Nếu nó xảy ra, con số cho dự trữ được tăng lên một cách thích hợp. Sự thay đổi thứ ba xuất hiện vào cuối kỳ kế toán.Ngân hàng thường sẽ liệt kê một điều khoản cho các khoản lỗ cho vay được thiết kế để đưa dự trữ tổn thất cho vay trở lại mức dự định.Do đó, số tiền được liệt kê sẽ phù hợp với tổng số tiền bị tính trong thời gian kế toán, trừ đi bất kỳ khoản vay nào bị tính phí trước đó đã được thu hồi. Thay đổi thứ tư là bất kỳ sự điều chỉnh nào mà ngân hàng thực hiện đối với dự trữ cho vay để phản ánh danh mục cho vay.Số tiền này dựa trên tỷ lệ phần trăm của các khoản vay chưa thanh toán, do đó, dự trữ tổn thất cho vay thường sẽ tăng khi tổng số tiền cho vay tăng, mặc dù tỷ lệ phần trăm được sử dụng có thể thay đổi tùy thuộc vào mức độ rủi ro mà ngân hàng tin rằng các khoản vay nói chung.Do đó, về mặt kỹ thuật, một ngân hàng có thể tăng tổng giá trị cho vay trong khi cắt giảm quy mô của dự trữ mất cho vay hoặc ngược lại.