Apa itu cadangan kerugian pinjaman?

Cadangan kerugian pinjaman adalah metode akuntansi yang digunakan untuk mencerminkan risiko bahwa tidak semua pinjaman yang dibuat oleh bank akan dilunasi.Dalam setiap periode akuntansi, bank akan mencantumkan jumlah tertentu, yang dikenal sebagai ketentuan untuk kerugian pinjaman, yang dirancang untuk mencerminkan potensi kerugian ini sebagai biaya hipotetis.Jumlah yang relevan kemudian dapat terdaftar sebagai aset pada neraca.Cadangan kerugian pinjaman ini memastikan bank memiliki cukup uang untuk menutupi default.

Meskipun kontribusi untuk cadangan kerugian pinjaman tercantum pada laporan laba rugi bank, kontribusi tersebut bukan biaya tunai aktual.Sebaliknya mereka hanya mencerminkan penyesuaian yang diperlukan untuk angka -angka untuk memastikan uang yang memadai disisihkan.Karena uang itu terdaftar sebagai biaya dan tambahan aset, bank akan bertindak seolah -olah telah menghabiskan uang.Oleh karena itu uang tetap tidak tersentuh di bank sampai diperlukan.

Setelah bank telah membentuk cadangan kerugian pinjaman, ada empat cara di mana jumlah cadangan dapat berubah.Salah satunya adalah biaya, yang terjadi ketika bank menyerah pada mencoba mengumpulkan pinjaman yang belum dibayar.Kerugian ini dihitung sebagai biaya pada laporan laba rugi, dan kemudian juga dikurangkan dari angka cadangan pada neraca.

Perubahan lain terjadi jika pinjaman yang telah dibebankan dengan cara ini sebenarnya dipulihkan.Ini relatif jarang.Jika itu terjadi, angka cadangan meningkat dengan tepat.

Perubahan ketiga datang pada akhir periode akuntansi.Bank biasanya akan mencantumkan ketentuan untuk kerugian pinjaman yang dirancang untuk mengembalikan cadangan kerugian pinjaman ke tingkat yang dimaksud.Jumlah yang tercantum dengan demikian akan cocok dengan jumlah total yang dibebankan selama periode akuntansi, dikurangi pinjaman yang sebelumnya dibebankan sebelumnya yang telah dipulihkan..Jumlah tersebut didasarkan pada persentase pinjaman yang belum dibayar, sehingga cadangan kerugian pinjaman biasanya akan meningkat seiring dengan meningkatnya jumlah pinjaman, meskipun persentase yang digunakan dapat berubah tergantung pada seberapa berisiko bank percaya pinjaman secara keseluruhan.Oleh karena itu secara teknis mungkin bahwa bank dapat meningkatkan nilai total pinjamannya sambil memotong ukuran cadangan kerugian pinjamannya, atau sebaliknya.