Τι είναι ένα προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής;

Ένα προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής περιλαμβάνει μια σειρά συναλλαγών που χρησιμοποιούνται για τη διόρθωση των σφαλμάτων και των ανακατανομών τιμών.Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι ένας ολοκληρωμένος κατάλογος όλων των λογαριασμών γενικών βιβλίων που χρησιμοποιούνται για την παρακολούθηση της επιχειρηματικής δραστηριότητας και των αξιών τους.Το ισοζύγιο δοκιμής χρησιμοποιείται για τη δημιουργία της κατάστασης αποτελεσμάτων, του ισολογισμού και των εγγράφων ταμειακών ροών.Όλες αυτές οι εκθέσεις αποτελούν τις οικονομικές καταστάσεις που εκδίδονται στους επενδυτές, στις εταιρείες χρηματοδότησης και στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Όταν ξεκινά μια επιχείρηση, δημιουργούνται οι λογαριασμοί γενικών βιβλίων για να υπολογίσουν τις διάφορες δραστηριότητες που απαιτούνται για την εκτέλεση μιας επιχείρησης.Τα πραγματικά ονόματα λογαριασμών μπορούν να διαφέρουν, αλλά ο πρωταρχικός σκοπός των λογαριασμών είναι τυπικός.Κάθε επιχείρηση πρέπει να παρακολουθεί τα μετρητά, τους λογαριασμούς πληρωτέα και τα εισπρακτέα, την μισθοδοσία, τα δάνεια και το ποσό που επενδύεται στην επιχείρηση.

Στο τέλος της χρήσης, το ισοζύγιο δοκιμής εξετάζεται για να διασφαλιστεί ότι οι τιμές σε κάθε λογαριασμό είναι ακριβείς και πλήρεις.Κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας, μπορούν να εντοπιστούν σφάλματα και παραλείψεις.Μια λίστα ή ένα περιοδικό των σφαλμάτων δημιουργείται και διαχειρίζεται ο λογιστής ως μέρος της διαδικασίας επανεξέτασης.Ο αντίκτυπος αυτών των αλλαγών μπορεί να παρατηρηθεί στο προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής.

Ορισμένες απαιτούμενες προσαρμογές στους λογαριασμούς ισοζυγίου δοκιμών δεν επικεντρώνονται στις διορθώσεις σφαλμάτων, αλλά στη διευκρίνιση.Για παράδειγμα, ένας μόνο λογαριασμός για επενδύσεις μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την παρακολούθηση όλων των επενδυτικών δραστηριοτήτων.Εάν υπήρχε ένα μείγμα μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων επενδύσεων κατά τη διάρκεια του έτους, ίσως είναι καλύτερο να δημιουργηθούν ξεχωριστοί λογαριασμοί γενικών βιβλίων και να προσαρμόσετε τις τιμές ώστε να αντικατοπτρίζουν αυτόν τον διαχωρισμό.Αυτή η αλλαγή θα αυξήσει τη σαφήνεια και μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την παρακολούθηση της απόδοσης μακροπρόθεσμα.

Υπάρχουν διεθνώς αποδεκτά πρότυπα που διέπουν τις αποφάσεις σχετικά με το τι περιλαμβάνεται στη δοκιμαστική ισορροπία, τις εγκεκριμένες προσαρμογές και τις διαδικασίες για τα κοινά σενάρια.Αυτές οι γενικά αποδεκτές λογιστικές διαδικασίες (GAAP) είναι αρκετά λεπτομερείς και παρέχουν οδηγίες για να διασφαλιστεί ότι υπάρχει συνέπεια στην οικονομική πληροφόρηση.Οι σημειώσεις των οικονομικών δελτίων θα πρέπει να απαριθμούν τυχόν αποκλίσεις από το GAAP.

Πριν τα λογιστικά αρχεία κλειστών για το έτος, ο κατάλογος της διόρθωσης καταχωρήσεων δημοσιεύεται στο λογιστικό σύστημα.Αυτές οι καταχωρήσεις προσαρμογής έχουν άμεσο αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις και συνήθως διατηρούνται σε ξεχωριστό έγγραφο ή συνδετικό υλικό.Κάθε καταχώρηση περιλαμβάνει αναφορά στην τεκμηρίωση υποστήριξης ή μια εξήγηση για την προσαρμογή.Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι προσαρμογές δεν μπορούν να αναρτηθούν στο χρηματοπιστωτικό σύστημα, αλλά γίνονται απευθείας στο ισοζύγιο της δοκιμής.

Η τελική έκδοση, μετά από όλες τις προσαρμογές, είναι γνωστή ως το προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής.Η συμφιλίωση μεταξύ των αρχικών και των προσαρμοσμένων εκδόσεων θα πρέπει να περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές που αναφέρονται στο περιοδικό προσαρμογής.Οι οικονομικές καταστάσεις μπορούν στη συνέχεια να εκδοθούν, χρησιμοποιώντας τις τιμές και τους λογαριασμούς που αναφέρονται στο προσαρμοσμένο ισοζύγιο δοκιμής.