Số dư dùng thử được điều chỉnh là gì?

Số dư dùng thử được điều chỉnh bao gồm một loạt các giao dịch được sử dụng để sửa lỗi và phân bổ lại các giá trị.Số dư dùng thử là một danh sách hoàn thành của tất cả các tài khoản sổ cái chung được sử dụng để theo dõi hoạt động kinh doanh và giá trị của chúng.Số dư dùng thử được sử dụng để tạo báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và tài liệu dòng tiền.Tất cả các báo cáo này tạo thành báo cáo tài chính được phát hành cho các nhà đầu tư, công ty tài chính và chủ doanh nghiệp.Khi một doanh nghiệp được bắt đầu, các tài khoản sổ cái chung được tạo để tính toán các hoạt động khác nhau được yêu cầu để điều hành một doanh nghiệp.Tên tài khoản thực tế có thể thay đổi, nhưng mục đích chính của tài khoản là tiêu chuẩn.Mỗi doanh nghiệp cần theo dõi tiền mặt, tài khoản phải trả và phải thu, bảng lương, các khoản vay và số tiền đầu tư vào doanh nghiệp.Vào cuối năm tài chính, số dư thử nghiệm được xem xét để đảm bảo rằng các giá trị trong mỗi tài khoản là chính xác và đầy đủ.Trong quá trình này, lỗi và thiếu sót có thể được xác định.Một danh sách hoặc tạp chí về các lỗi được kế toán tạo và quản lý như một phần của quy trình xem xét.Tác động của những thay đổi này có thể được nhìn thấy trong số dư thử nghiệm được điều chỉnh. Một số điều chỉnh cần thiết đối với các tài khoản cân bằng thử nghiệm không tập trung vào sửa lỗi, mà là làm rõ.Ví dụ, một tài khoản duy nhất cho các khoản đầu tư có thể được sử dụng để theo dõi tất cả các hoạt động đầu tư.Nếu có sự kết hợp của các khoản đầu tư dài hạn và ngắn hạn trong năm, có thể tốt hơn là tạo các tài khoản sổ cái chung riêng biệt và điều chỉnh các giá trị để phản ánh sự phân tách này.Thay đổi này sẽ tăng độ rõ ràng và có thể được sử dụng để theo dõi hiệu suất trong thời gian dài.Có những tiêu chuẩn được quốc tế chấp nhận chi phối các quyết định về những gì được bao gồm trong cân bằng thử nghiệm, điều chỉnh được phê duyệt và quy trình cho các tình huống phổ biến.Các thủ tục kế toán được chấp nhận chung (GAAP) này khá chi tiết và cung cấp các hướng dẫn để đảm bảo có tính nhất quán trong báo cáo tài chính.Ghi chú báo cáo tài chính nên liệt kê bất kỳ độ lệch nào từ GAAP. Trước khi hồ sơ kế toán được đóng trong năm, danh sách các mục sửa lỗi được đăng trong hệ thống kế toán.Các mục điều chỉnh này có tác động trực tiếp đến báo cáo tài chính và thường được duy trì trong một tài liệu hoặc chất kết dính riêng biệt.Mỗi mục bao gồm tham chiếu đến tài liệu hỗ trợ hoặc giải thích cho việc điều chỉnh.Trong một số trường hợp, các điều chỉnh không thể được đăng trong hệ thống tài chính nhưng được thực hiện trực tiếp trên số dư thử nghiệm.Phiên bản cuối cùng, sau khi tất cả các điều chỉnh đã được thực hiện, được gọi là cân bằng thử nghiệm được điều chỉnh.Đối chiếu giữa các phiên bản gốc và điều chỉnh nên bao gồm tất cả các giao dịch được liệt kê trên tạp chí điều chỉnh.Báo cáo tài chính sau đó có thể được ban hành, sử dụng các giá trị và tài khoản được liệt kê trong số dư dùng thử đã điều chỉnh.