Τι είναι η υλική αδυναμία;

Μια υλική αδυναμία είναι ένα σημαντικό σφάλμα ή παρατυπία που βρίσκεται σε οικονομικές πληροφορίες μιας εταιρείας ή εσωτερικούς ελέγχους.Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι οι κανόνες και οι κατευθυντήριες γραμμές που θεσπίζονται από τις εταιρείες για την προστασία των λογιστικών πληροφοριών τους από μια σημαντική αδυναμία.Εάν οι ουσιώδεις αδυναμίες βρίσκονται σε μια λογιστική διαδικασία μιας εταιρείας, ολόκληρη η διαδικασία μπορεί να θεωρηθεί αναποτελεσματική κατά την κατάλληλη καταγραφή και αναφορά οικονομικών πληροφοριών.Οι υλικές αδυναμίες που βρίσκονται σε μια διαδικασία εσωτερικού ελέγχου μιας εταιρείας μπορεί να υποδηλώνουν αναποτελεσματικούς εσωτερικούς ελέγχους ή ότι η λογιστική διαχείριση δεν κατάφερε να προστατεύσει με ακρίβεια τις οικονομικές πληροφορίες από σφάλματα και παρατυπίες.

Οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) είναι η υψηλότερη αρχή στις αρχές της λογιστικής στις Ηνωμένες Πολιτείες (Η.Π.Α.).Ενώ οι εταιρείες πρέπει να ακολουθούν αυτές τις αρχές κατά την καταγραφή και την αναφορά οικονομικών πληροφοριών, η GAAP δεν παρέχει συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με το τι θεωρείται σημαντική αδυναμία.Εάν ένα σφάλμα ή παρατυπία βρίσκεται σε ένα συγκεκριμένο λογαριασμό γενικού βιβλίου ή ένα νομισματικό ποσό καταγράφεται ακατάλληλα στο λογιστικό λογιστικό της εταιρείας, το κοινό λογιστικό πρότυπο είναι ο κανόνας 5 τοις εκατό.Ο κανόνας του 5 % αναφέρει ότι μια ουσιαστική αδυναμία πρέπει να υπερβαίνει το 5 % του ποσού του δολαρίου στο λογαριασμό του Γενικού Λογαριασμού ή το ποσό που εισήγαγε ακατάλληλα στο γενικό λογιστικό βιβλίο της εταιρείας.Αυτός ο κανόνας 5 τοις εκατό επιτρέπει στις εταιρείες να κάνουν μικρά de minimis σφάλματα ή ασήμαντα σφάλματα, που δεν επηρεάζουν ουσιαστικά τις οικονομικές πληροφορίες.

Οι αδυναμίες εσωτερικού ελέγχου συχνά θεωρούνται ως πιο σημαντικά σφάλματα σε μια λογιστική λειτουργία.Η εσφαλμένη καταγραφή των αριθμών σε ένα γενικό βιβλίο μπορεί να συμβεί μέσω απλού σφάλματος εισαγωγής δεδομένων από έναν λογιστή.Οι αδυναμίες του εσωτερικού ελέγχου δείχνουν ότι οι λογιστικοί έλεγχοι που αναπτύχθηκαν από τη διαχείριση της εταιρείας δεν μπόρεσαν να προστατεύσουν τις οικονομικές πληροφορίες από τη διακυβέρνηση.Μια υλική αδυναμία που σχετίζεται με εσωτερικούς ελέγχους μπορεί να επιτρέψει την απάτη ή την υπεξαίρεση να συμβεί από τους υπαλλήλους της εταιρείας.Οι δημόσιες εταιρείες πρέπει να είναι εξαιρετικά προσεκτικές με τις αδυναμίες του εσωτερικού ελέγχου, καθώς οι διαχειριστές πρέπει να υπογράψουν μια δήλωση που να δείχνει ότι μια διαχειριστική ανασκόπηση των εσωτερικών ελέγχων δεν έχει ανακαλύψει σημαντική αδυναμία στη λογιστική λειτουργία της εταιρείας.

Οι εξωτερικοί οικονομικοί έλεγχοι είναι ένα κοινό εργαλείο που χρησιμοποιείται για την ανίχνευση τουπιθανότητα υλικής αδυναμίας που υπάρχει σε μια εταιρεία.Αυτοί οι έλεγχοι δοκιμάζουν τις οικονομικές πληροφορίες και τους εσωτερικούς ελέγχους της Εταιρείας για να διασφαλιστεί ότι ακολουθούνται όλοι οι κανόνες της εταιρείας κατά την καταγραφή και την αναφορά οικονομικών πληροφοριών.Οι ελεγκτές θα δοκιμάσουν επίσης τις οικονομικές πληροφορίες της Εταιρείας έναντι του GAAP και άλλων εξωτερικών κατευθυντήριων γραμμών λογιστικής.Εάν υπάρχει σημαντική αδυναμία, οι ελεγκτές θα σημειώσουν την αδυναμία στην τελική τους έκθεση και θα συζητήσουν το ζήτημα με τη διαχείριση της εταιρείας.Αυτή η συνάντηση μπορεί να βοηθήσει τις εταιρείες να διορθώσουν τις ουσιώδεις αδυναμίες και να διασφαλίσουν ότι καμία μελλοντική οικονομική καταστάσεις ή πληροφορίες δεν περιέχει σφάλματα από το σφάλμα.