Τι είναι η βάση για βήμα;

Η βάση Step-up είναι μια μέθοδος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της αξίας της ιδιοκτησίας που κληρονομούν οι άνθρωποι.Κάτω από ένα σύστημα που χρησιμοποιεί βήμα-up, αντί να χρησιμοποιεί την αξία του ακινήτου κατά τη στιγμή της αρχικής αγοράς ως βάση, οι άνθρωποι χρησιμοποιούν την αξία του ακινήτου κατά τη στιγμή του θανάτου.Το πλεονέκτημα για να γίνει αυτό είναι ότι μειώνει σημαντικά την ευθύνη των κεφαλαίων.Αυτό δεν επιτρέπεται σε όλες τις περιοχές και οι άνθρωποι που χειρίζονται ένα κτήμα θα πρέπει να ελέγχουν με δικηγόρο ή λογιστή για να διαπιστώσουν εάν το κτήμα πληροί τις προϋποθέσεις για προσαρμογή με βάση βήμα., Ο Fred αγοράζει αποθέματα για $ 10 δολάρια των Ηνωμένων Πολιτειών (USD) σε κάποιο σημείο πριν από το θάνατό του και θα τα διαθέσει στην ανιψιά του Susie.Την εποχή του θανάτου του, τα αποθέματα αξίζουν $ 40 USD.Όταν η Susie επιλέγει να πουλήσει τα αποθέματα για $ 45 USD, πληρώνει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τη διαφορά μεταξύ $ 40 USD και $ 45 USD, όχι η διαφορά μεταξύ $ 10 USD και $ 45 USD.Αυτό σημαίνει ότι η ευθύνη της κεφαλαιουχίας της είναι πολύ μικρότερη.Συνήθως, τα περιουσιακά στοιχεία αυξάνουν την αξία μεταξύ του χρόνου που αποκτώνται και του θανάτου του ατόμου που τους αγόρασε.Μερικές φορές, όμως, μια βουτιά στην αγορά προκαλεί την πτώση της αξίας.Σε αυτές τις περιπτώσεις, η αξία των περιουσιακών στοιχείων θα παραιτηθεί από αυτή τη δίκαιη αγοραία αξία κατά τη στιγμή του θανάτου.Εάν ο Fred πέθανε όταν τα αποθέματα αξίας $ 8 USD, για παράδειγμα, αυτό θα θεωρούσε την αξία των μετοχών τη στιγμή που η Susie τους κληρονόμησε.Η χρήση μιας βάσης για την αποτίμηση προορίζεται να είναι πιο δίκαιη για τους κληρονόμους, έτσι ώστε να μην τιμωρούνται για την εκτίμηση των περιουσιακών στοιχείων που συνέβησαν κατά τη διάρκεια της ζωής του αποθανόντος.

Η εναλλακτική λύση σε μια βήμα-up είναι μεταφερόμενη βάση,όπου η αξία κατά τη στιγμή της αγοράς θεωρείται ότι είναι η αξία των αγαθών τη στιγμή που κληρονομούνται.Σε ορισμένες περιοχές, οι άνθρωποι υποχρεούνται να χρησιμοποιούν τη βάση μεταφοράς για τη λογιστική περιουσίας.Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικό χτύπημα στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών σε περίπτωση που πωλούνται αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.Γενικά, όταν η ιδιοκτησία μεταφέρεται πριν από το θάνατο, αποτιμάται σε βάση μεταφοράς αντί για βήμα-up, κάτι που πρέπει να λάβει υπόψη όταν οι άνθρωποι κάνουν σχέδια για τη διάθεση των κτημάτων τους και σκέφτονται να περάσουν περιουσιακά στοιχεία πριν πεθάνουν.