Apa itu Basis Step-Up?

Basis langkah adalah metode yang digunakan untuk menghitung nilai properti yang diwariskan orang.Di bawah sistem yang menggunakan basis step-up, alih-alih menggunakan nilai properti pada saat pembelian asli sebagai dasar, orang menggunakan nilai properti pada saat kematian.Keuntungan untuk melakukan ini adalah bahwa ia mengurangi pertanggungjawaban capital gain secara signifikan.Ini tidak diperbolehkan di semua wilayah dan orang-orang yang menangani perkebunan harus memeriksa dengan pengacara atau akuntan untuk mengetahui apakah perkebunan memenuhi syarat untuk penyesuaian dengan dasar langkah.

Dalam contoh sederhana tentang bagaimana basis step-up bekerja, Fred membeli saham seharga $ 10 dolar Amerika Serikat (USD) di beberapa titik sebelum kematiannya dan mengawasi mereka untuk keponakannya Susie.Pada saat kematiannya, saham bernilai $ 40 USD.Ketika Susie memilih untuk menjual saham seharga $ 45 USD, ia membayar pajak capital gain atas selisih antara $ 40 USD dan $ 45 USD, bukan perbedaan antara $ 10 USD dan $ 45 USD.Ini berarti bahwa tanggung jawab modalnya jauh lebih sedikit.

juga dimungkinkan untuk menurunkan aset.Biasanya, aset naik nilai antara waktu mereka diperoleh dan kematian orang yang membelinya.Namun, kadang -kadang, penurunan pasar menyebabkan nilainya turun.Dalam kasus ini, nilai aset akan mengundurkan diri ke nilai pasar yang wajar pada saat kematian.Jika Fred meninggal ketika saham bernilai $ 8 USD, misalnya, itu akan dianggap sebagai nilai saham pada saat Susie mewarisi mereka.

Real estat, saham, dan investasi lain semuanya meningkat dalam nilai dari waktu ke waktu.Menggunakan dasar langkah untuk penilaian dimaksudkan untuk lebih adil bagi ahli waris, sehingga mereka tidak dihukum atas apresiasi atas aset yang terjadi selama masa hidup yang meninggal.di mana nilai pada saat pembelian diasumsikan sebagai nilai barang pada saat mereka diwarisi.Di beberapa daerah, orang diharuskan menggunakan dasar carryover untuk akuntansi perkebunan.Ini dapat menghasilkan hit yang signifikan pada pajak capital gain jika aset ini dijual.Secara umum, ketika properti ditransfer sebelum kematian, itu dinilai berdasarkan carryover alih-alih basis langkah, sesuatu yang perlu dipertimbangkan ketika orang membuat rencana untuk disposisi perkebunan mereka dan berpikir untuk meneruskan properti sebelum mereka mati.