Mi a negatív működőtőke?

A negatív működőtőke olyan helyzet, amikor egy vállalkozás továbbra is működik annak ellenére, hogy a vállalat által birtokolt kötelezettségek több, mint a társaság rendelkezésre álló eszközei.Alapvetően ez azt jelenti, hogy a működési időszakért fizetendő számlák meghaladják a követeléseket ugyanabban az időszakban.Noha nem szokatlan, hogy egy vállalat rövid ideig negatív működőtőkével működjön, a legtöbb társaságnak nincs konvertibilis eszköze a művelet hosszú távon fenntartására, kivéve, ha a helyzet megfordul.

A legegyszerűbb módja annak meghatározására, hogy egy vállalat jelenleg negatív működőtőke -államban van -e, ha összehasonlítja a legutóbbi zárt számviteli időszakra vonatkozó fizetendő adatokat az ugyanabban az időszakban a követelési információkkal.Ha a követelések meghaladják az adott időszakra vonatkozó kötelezettségeket, akkor a társaság pozitív működőtőke helyzetben működik.Ha a kötelezettségek meghaladják a követelések összegét, akkor a működőtőke negatívnak tekinthető.

Sok vállalat megtapasztalja a számviteli időszakokat, amikor negatív működő tőke helyzet áll fenn.Általában ezek rövid távú helyzetek, mivel az előző időszakokban generált eladásokkal kapcsolatos kifizetések még nem érkeztek és a követelésekre tettek közzétételeket.Ugyanakkor a kötelezettségvállalásokban szereplő költségeket közzéteszik, és várják a rendelkezésre állást.Amikor az ügyfelek harminc napnál hosszabb időt vesznek igénybe a kiemelkedő számlák fizetése, a szállító gyakran egy hónapot tapasztal, ahol negatív működőtőke létezik, majd a következő hónapban pozitív forgótőke élvez.Amikor a teljes működési évet figyelembe veszik, a társaság általában feketében működik, azokkal az időszakokkal, amikor a jövedelem meghaladta a költségeket, amelyek ellensúlyozták a hónapokat, ahol a költségek magasabbak voltak, mint a beszedett bevétel.

Olyan vállalkozások számára, amelyekben a negatív működőtőke nem a fennmaradó számlák lassabb kifizetése, a költségek csökkentésére vagy más módon történő újrakonfigurálására lehet szükség az üzleti modellre, hogy a társaságot pozitív tőkehelyzetbe hozzák.Például a vállalkozás arra törekszik, hogy csökkentse a költségeket az osztályok költségvetésének felülvizsgálatával, vagy megkísérelje biztosítani az áruk és szolgáltatások előállításához felhasznált anyagok alacsonyabb árképzését.Ha ezek az erőfeszítések nem sikeresek, és a negatív működőtőke -helyzet hosszabb ideig fennáll, akkor az üzlet nagy valószínűséggel megszünteti a műveleteket.Lehetséges kivétel azok a helyzetek, amikor a társaság hozzáférhet olyan eszközökhöz, amelyeket készpénzre lehet konvertálni, és felhasználhatják a társaság fennálló adósságának egy részének visszavonására, és a havi kötelezettségek összegét olyan szintre csökkentik, amely jobban összhangban áll a havi követelésekkel.