Apa itu penilaian aktuaria?

Penilaian aktuaria adalah dokumen keuangan yang membandingkan kinerja aktual dari program pensiun dengan asumsi yang dibuat dalam mengaturnya.Penilaian aktuaria biasanya digunakan dalam program pensiun perusahaan di mana perusahaan itu sendiri bertanggung jawab untuk memberikan pensiun akhir.Penilaian tersebut dapat mengungkapkan kekurangan serius yang dapat memengaruhi masa depan rencana dan posisi keuangan perusahaan.

Ada dua jenis utama program pensiun yang dapat dijalankan oleh perusahaan untuk karyawannya.Istilah yang tepat bervariasi dari lokasi ke lokasi, tetapi kontribusi pasti dan manfaat pasti adalah yang paling umum.Dalam rencana kontribusi yang ditentukan, Perusahaan menyetujui jumlah uang yang akan diinvestasikan atas nama karyawan.Pensiun terakhir mereka tergantung pada seberapa baik investasi ini berkinerja dan biaya produk pensiun ketika mereka pensiun.

Rencana manfaat pasti, namun, menjamin bahwa karyawan akan mendapatkan pensiun berdasarkan metode perhitungan yang disepakati, daripada hanya tergantung pada caranyabanyak uang tersedia.Contoh umum adalah rencana gaji akhir di mana, misalnya, seorang karyawan yang pensiun mungkin mendapatkan pensiun yang sama dengan dua pertiga dari gaji yang ia hasilkan saat pensiun.Dalam rencana manfaat pasti, perusahaan bertanggung jawab untuk memastikan ia memiliki cukup uang dalam rencana untuk memberikan pensiun ini.

Saat menghitung keuangan dari rencana manfaat pasti, perusahaan harus membuat dua set asumsi.Salah satunya adalah berapa banyak uang yang dibutuhkan untuk disediakan di masa depan, yang memperhitungkan kapan orang akan pensiun dan berapa lama mereka akan hidup.Yang lain adalah seberapa sukses perusahaan dalam menginvestasikan uang untuk menghasilkan pengembalian yang cukup untuk mendanai pensiun ini.

Karena jumlah uang yang terlibat begitu besar, perusahaan tidak bisa hanya berharap yang terbaik dan khawatir tentang kekurangan apa pun hanya ketika karyawan pensiun.Jika prediksi terbukti salah, kekurangan itu dapat menjadi masalah keuangan yang melumpuhkan bagi perusahaan.Untuk menghindari kejutan jahat seperti itu, sebuah perusahaan dapat melakukan variasi aktuaria.Ini melibatkan aktuaris, spesialis keuangan dalam analisis statistik tentang isu -isu seperti demografi populasi dan harapan hidup, memeriksa harapan asli dan membandingkannya dengan informasi terbaru yang tersedia tentang kinerja aktual dari investasi dan pola pensiun dan harapan hidup.

Di bawah hukum Amerika Serikat, rencana pensiun harus memiliki penilaian aktuaria setidaknya sekali setiap tiga tahun.Banyak perusahaan akan melakukan penilaian lebih sering, misalnya setahun sekali.Meskipun ini lebih mahal, ini dapat menyoroti masalah sebelumnya, dan seringkali lebih murah untuk meningkatkan tingkat investasi pada waktu itu untuk mengurangi kemungkinan kekurangan kemudian.Penilaian juga dapat mengungkapkan bahwa perusahaan menginvestasikan lebih banyak uang dalam program pensiun daripada yang benar -benar perlu memenuhi kewajibannya.