Ano ang isang tax na nasasakupan ng buwis?

Sa Estados Unidos, ang Internal Revenue Code ay tumutukoy sa anumang account sa pag -iimpok sa pagreretiro na itinakda sa ilalim ng mga probisyon ng Seksyon 403 (b) bilang isang "tax na nasasakupan na tax."Ang mga account na ito, na karaniwang tinatawag na "403 (b)" ay mga plano o account, na orihinal na pinigilan sa pamumuhunan lamang sa mga annuities mula sa oras na itinatag ang seksyon noong 1958 hanggang sa susugan noong 1974 upang pahintulutan ang mas maraming mga pagpipilian sa pamumuhunan, kabilang ang mga pondo ng isa't isa.Magagamit lamang sa mga empleyado ng mga pampublikong paaralan at ilang iba pang mga non-for-profit na organisasyon, 403 (b) ang mga plano ay naging napakapopular noong 1980s bilang alternatibong non-profit sa 401 (k) mga plano sa pagretiro, na itinatag noong 1978.

Ang seguridad sa pagreretiro ay isang pagpindot na isyu sa Estados Unidos mula pa noong Great Depression noong unang bahagi ng 1930s, nang ang milyun -milyong pamilya ay naging mahihirap.Ang pagtatatag ng Social Security ay nagbigay ng isang sukatan ng seguridad, ngunit ang plano na iyon ay hindi inilaan upang maging isang retirado ng kabuuang kita sa pagretiro.Ang mga plano ng pensiyon na ibinigay ng kumpanya, na karaniwang tinukoy na modelo ng benepisyo, ay naging tanyag pagkatapos ng World War II at sa nakaraan ng kalagitnaan ng siglo, ngunit sa paglipas ng panahon, ang pinansiyal na pasanin sa mga employer ng mga plano na ito ay naging mabigat.Sa kabilang banda, maraming mga employer na hindi kita at mga pampublikong sistema ng paaralan ay hindi nagbigay ng programa sa pagretiro para sa kanilang mga empleyado.Hindi-for-profit dahil ang kanilang mga employer ay madalas na walang mga ari-arian upang magbigay ng mga tinukoy na mga plano sa pensiyon ng benepisyo.Ang mga sistema ng paaralan at iba pang mga di-kita, sa halos hindi gaanong halaga, ay maaaring payagan ang bawat empleyado na mag-set up ng isang tax na nasasakupan ng buwis at samantalahin ang mga pakinabang sa buwis na nauugnay dito.Noong 1978, ipinasa ng Kongreso ang Seksyon 401 (k) ng Internal Revenue Code, na nagbago ng pasanin ng pag -iimpok sa pagreretiro mula sa mga employer hanggang sa mga empleyado mismo.Ang mga plano na ito ay nakatuon sa pangkalahatan patungo sa pamumuhunan ng equity mdash;Pangunahin ang mga pondo ng isa't isa sa mga stock at bono, at mga account sa merkado ng pera.Iyon ay, ang pera ay ibabawas mula sa kanilang suweldo at inilagay sa plano sa pag -iimpok sa pagretiro bago mabuwis.Ang mga kontribusyon, kasama ang anumang mga kita, ay pinahihintulutan na lumago nang hindi binubuwis hanggang sa bawiin.Kung naatras bago ang edad na 59 1/2, ang mga nalikom ay binubuwis bilang ordinaryong kita at sa karamihan ng mga kaso, idinagdag ang isang makabuluhang parusa.

Ang isa pang diskarte sa pagpaplano ng pag -save ng pagreretiro, ang Roth account, ay maaaring maipatupad sa parehong mga plano.Ang mga kontribusyon sa isang Roth account ay ginawa sa isang batayang post-tax, ngunit ang mga kita ng isang Roth account ay exempt sa buwis.Ang isang tax na nasasakupan ng buwis ay maaaring mai -set up bilang isang Roth account.

Ang salitang "tax shelided annuity" na ginamit upang ilarawan ang 403 (b) mga plano ay marahil archaic dahil hindi lamang ang mga annuities ay isa lamang sa mga pagpipilian sa pamumuhunan na magagamit, ang bawat annuity ay isang tax na nasasakupan na annuity, kung binili sa pamamagitan ng isang plano na ibinigay ng employer tulad ngisang 401 (k), 403 (b) o iba pang espesyal na plano, o simpleng binili nang nakapag -iisa ng isang consumer.