Πώς μπορώ να αναπτύξω ένα σχέδιο ελέγχου;

Η ανάπτυξη ενός επιτυχημένου σχεδίου ελέγχου απαιτεί τον προγραμματισμό, την καθιέρωση προτεραιοτήτων, κάποια επιτόπια εργασία και μία ή περισσότερες συναντήσεις παρακολούθησης.Πριν από την έναρξη οποιουδήποτε σχεδίου ελέγχου, καθορίστε το σύμπαν του ελέγχου, το οποίο είναι ο τύπος, οι περιοχές και ο αριθμός των οντοτήτων που πρέπει να ελεγχθούν καθώς και οι συγκεκριμένες διαδικασίες που θα χρησιμοποιηθούν στον έλεγχο.Κατά την ανάπτυξη ενός σχεδίου ελέγχου, πρέπει να καθοριστούν προτεραιότητες, το πεδίο εφαρμογής και η έκταση του καθορισμένου ελέγχου, η συνεργασία πρέπει να καθιερωθεί στο πλαίσιο της εταιρείας ή του οργανισμού και πρέπει να θεσπιστούν πρότυπα για αποδεικτικά στοιχεία.

Το πρώτο βήμα σε οποιοδήποτε σχέδιο ελέγχου είναι η καθιέρωση προτεραιοτήτων καιεστιάζοντας σε υποχρεωτικούς ελέγχους.Οι έλεγχοι θα πρέπει πρώτα να αναγνωριστούν ως διακριτικοί ή υποχρεωτικοί.Λίγη έρευνα θα αποκαλύψει εάν οι συγκεκριμένοι οργανισμοί ή οι έλεγχοι της εταιρείας ενδέχεται να απαιτούνται από ορισμένες κανονιστικές απαιτήσεις.Για παράδειγμα, το Χρηματιστήριο της Νέας Υόρκης απαιτεί εσωτερικό έλεγχο για όλες τις εταιρείες που διαπραγματεύονται στο δημόσιο.Ορισμένες ιδιωτικές επιχειρήσεις καθορίζουν επίσης κανόνες για υποχρεωτικούς εσωτερικούς και εξωτερικούς ελέγχους.Εάν εργάζεστε με μια ομάδα ή προσωπικό ανθρώπων, αυτή θα ήταν η ώρα να αναθεωρήσετε τα πλεονεκτήματα και τις αδυναμίες κάθε μέλους της ομάδας και να καθορίσετε πόσο χρόνο μπορεί να συμβάλει στο σχέδιο ελέγχου.Σχεδιάστε την εκτίμηση του χρόνου με βάση τον συνολικό αριθμό των διαθέσιμων μελών του προσωπικού και πόσο χρόνο μπορεί να αφιερώσει κάθε άτομο στον έλεγχο και τυχόν απαραίτητες συνεδριάσεις παρακολούθησης.Με τις διακοπές, τις ημέρες άρρωστων, τις ημέρες κατάρτισης και τον χρόνο διακοπών που αφαιρούνται, οι υπάλληλοι πλήρους απασχόλησης που εργάζονται σε 40ωρη εβδομάδα εργασίας έχουν περίπου 1.800 διαθέσιμες ώρες στο διάστημα ενός έτους. Η επιτυχία οποιουδήποτε πραγματικού σχεδίου ελέγχου θα εξαρτηθεί σε μεγάλο βαθμό από τη συνεργασία μεκαι συνεργασία από βασικούς διαχειριστές, διευθυντές, στελέχη και μέλη του διοικητικού συμβουλίου.Οι έλεγχοι συνήθως θεωρούνται επεμβατικοί και ενοχλητικοί και θα μπορούσαν να εξεταστούν σε γενικά αρνητικό φως από ορισμένους υπαλλήλους.Ένα επιτυχημένο σχέδιο ελέγχου πρέπει να διεξάγεται ανεξάρτητα από οποιαδήποτε παρέμβαση από τους υπαλλήλους ή το προσωπικό της εταιρείας προκειμένου να παράγει μια αντικειμενική άποψη συγκεκριμένων περιοχών ή οντοτήτων εντός ενός οργανισμού.Για να εξασφαλιστεί ένας ακριβής, αντικειμενικός και επιτυχημένος έλεγχος, ο καθορισμός βασικών κανόνων ανεξάρτητης λειτουργίας από την αρχή.

Η παραγωγική επιτόπια εργασία απαιτεί τη δημιουργία διαδικασιών για τη συλλογή, την ανάλυση και την αξιολόγηση των αποδεικτικών στοιχείων.Προσδιορίστε τον τύπο των αποδεικτικών στοιχείων που πρέπει να συλλεχθούν, πόσο να συλλεχθεί και εάν τα στοιχεία αυτά είναι πραγματικά σημαντικά και χρήσιμα.Ο ελεγκτής πρέπει να κατανοήσει τη συγκεκριμένη εταιρεία ή τον οργανισμό και το περιβάλλον της, προκειμένου να διακρίνει ποιοι τύποι αποδεικτικών στοιχείων πρέπει να συλλεχθούν.Οι διαδικασίες για την επιτόπια εργασία του ελέγχου θα πρέπει να περιλαμβάνουν τη συλλογή μόνο αποδεικτικών στοιχείων που είναι πραγματικά, βοηθά στην επίτευξη ενός συγκεκριμένου συμπεράσματος και υποστηρίζει τις τελικές συστάσεις ελέγχου.