Làm cách nào để phát triển một kế hoạch kiểm toán?

Phát triển một kế hoạch kiểm toán thành công đòi hỏi lập kế hoạch, thiết lập các ưu tiên, một số nghiên cứu thực địa và một hoặc nhiều cuộc họp tiếp theo.Trước khi bắt đầu bất kỳ kế hoạch kiểm toán nào, hãy xác định vũ trụ kiểm toán, loại, khu vực và số lượng thực thể sẽ được kiểm toán cũng như các quy trình cụ thể sẽ được sử dụng trong kiểm toán.Khi phát triển một kế hoạch kiểm toán, các ưu tiên phải được thiết lập, phạm vi và mức độ xác định kiểm toán, hợp tác phải được thiết lập trong công ty hoặc tổ chức và các tiêu chuẩn để được thực hiện. Bước đầu tiên trong bất kỳ kế hoạch kiểm toán nào là thiết lập các ưu tiên vàTập trung vào kiểm toán bắt buộc.Kiểm toán trước tiên nên được xác định là tùy ý hoặc bắt buộc.Một chút nghiên cứu sẽ tiết lộ liệu các tổ chức cụ thể hoặc kiểm toán công ty có thể được yêu cầu bởi các yêu cầu quy định nhất định.Ví dụ, Sở giao dịch chứng khoán New York yêu cầu kiểm toán nội bộ cho tất cả các công ty giao dịch công khai.Một số công ty tư nhân cũng thiết lập các quy tắc cho kiểm toán nội bộ và bên ngoài bắt buộc. Sau khi phạm vi kiểm toán đã được thiết lập, tạo ước tính chi tiết về thời gian cần thiết để hoàn thành toàn bộ quy trình kiểm toán.Nếu bạn đang làm việc với một nhóm hoặc nhân viên của mọi người, đây sẽ là thời gian để xem xét điểm mạnh và điểm yếu của từng thành viên trong nhóm và xác định thời gian mỗi người có thể đóng góp cho kế hoạch kiểm toán.Hình ước tính thời gian dựa trên tổng số nhân viên có sẵn và thời gian mỗi người có thể dành cho kiểm toán và bất kỳ cuộc họp tiếp theo cần thiết nào.Với các ngày lễ, ngày ốm, ngày đào tạo và thời gian nghỉ phép, nhân viên toàn thời gian làm việc một tuần làm việc 40 giờ có khoảng 1.800 giờ có sẵn trong một năm. Thành công của bất kỳ kế hoạch kiểm toán thực sự nào sẽ phụ thuộc phần lớn vào sự hợp tác củavà hợp tác từ các nhà quản lý chính, giám đốc, giám đốc điều hành và thành viên hội đồng quản trị.Kiểm toán thường được coi là xâm lấn và xâm phạm, và chúng có thể được xem trong một ánh sáng thường tiêu cực của một số nhân viên.Một kế hoạch kiểm toán thành công phải được tiến hành độc lập với bất kỳ sự can thiệp nào từ nhân viên hoặc nhân viên công ty để tạo ra một cái nhìn khách quan về các lĩnh vực hoặc thực thể cụ thể trong một tổ chức.Để đảm bảo kiểm toán chính xác, khách quan và thành công, thiết lập các quy tắc cơ bản của hoạt động độc lập ngay từ đầu.Xác định loại bằng chứng được thu thập, bao nhiêu để thu thập và liệu bằng chứng đó có thực sự có liên quan và hữu ích hay không.Một kiểm toán viên phải hiểu công ty hoặc tổ chức cụ thể và môi trường của nó để nhận ra những loại bằng chứng nào cần được thu thập.Các thủ tục cho nghiên cứu thực địa kiểm toán nên bao gồm chỉ thu thập bằng chứng thực tế, hỗ trợ đưa ra một kết luận cụ thể và hỗ trợ các khuyến nghị kiểm toán cuối cùng.