Hogyan dolgozhatok ki egy ellenőrzési tervet?

A sikeres ellenőrzési terv kidolgozásához tervezést, prioritások kialakítását, néhány helyszíni munkát és egy vagy több nyomon követési találkozót igényel.Bármely ellenőrzési terv megkezdése előtt határozza meg az ellenőrzendő ellenőrzési univerzumot, amely az ellenőrzendő szervezetek típusa, területe és száma, valamint az ellenőrzés során alkalmazandó konkrét folyamatok.A könyvvizsgálati terv kidolgozásakor prioritásokat kell meghatározni, az ellenőrzés hatályát és mértékét meghatározzák, az együttműködést a társaságon vagy a szervezeten belül kell megállapítani, és be kell vezetni a bizonyítékokra vonatkozó szabványokat.

A könyvvizsgálati terv első lépése a prioritások meghatározása ésA kötelező ellenőrzésekre összpontosítva.Az ellenőrzéseket először diszkrecionálisnak vagy kötelezőnek kell azonosítani.Egy kis kutatás feltárja, hogy bizonyos szabályozási követelmények megkövetelhetik -e az egyes szervezeti vagy vállalati ellenőrzéseket.Például a New York -i Értéktőzsde belső ellenőrzést igényel minden nyilvánosan forgalmazott vállalat számára.Egyes magántulajdonban lévő cégek meghatározzák a kötelező belső és külső ellenőrzésekre vonatkozó szabályokat is.Ha egy csapattal vagy az emberek munkatársaival dolgozik, akkor itt az ideje, hogy felülvizsgálja az egyes csapattagok erősségeit és gyengeségeit, és meghatározza, hogy az egyes személyek mennyi időt tudnak hozzájárulni az ellenőrzési tervhez.Az időbecslést a rendelkezésre álló alkalmazottak teljes száma és az egyes személyek szentelhet az ellenőrzésre és a szükséges nyomonkövetési találkozókra.Az ünnepnapokkal, a betegnapokkal, a képzési napokkal és a nyaralási idővel levonva, a 40 órás munkahéten dolgozó teljes munkaidős alkalmazottaknak körülbelül 1800 órája van egy év alatt.és a kulcsfontosságú vezetők, igazgatók, vezetők és igazgatósági tagok együttműködése.Az ellenőrzéseket általában invazívnak és tolakodónak tekintik, és egyes alkalmazottak általában negatív fényben tekinthetik meg őket.A sikeres ellenőrzési tervet függetlenül kell elvégezni a munkavállalók vagy a vállalati személyzet minden beavatkozásától annak érdekében, hogy objektív képet kapjanak a szervezeten belüli bizonyos területekről vagy szervezetekről.A pontos, objektív és sikeres ellenőrzés biztosítása érdekében a kezdetektől kezdve meghatározzák a független működés alapszabályait.Határozza meg a összegyűjtendő bizonyítékok típusát, hogy mennyit kell gyűjteni, és hogy ez a bizonyíték valóban releváns és hasznos -e.A könyvvizsgálónak meg kell értenie az adott társaságot vagy szervezetet és annak környezetét annak megismerése érdekében, hogy milyen típusú bizonyítékokat kell gyűjteni.Az ellenőrzési helyszíni eljárásoknak csak a tényszerű bizonyítékok összegyűjtését kell tartalmazniuk, segítséget nyújtanak egy konkrét következtetés levonásában, és alátámasztják a végleges ellenőrzési ajánlásokat.