Τι είναι ένα γράμμα καθορισμού;

Οι επιστολές προσδιορισμού είναι έγγραφα που εκδίδονται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων στις Ηνωμένες Πολιτείες.Ουσιαστικά, η επιστολή καθορισμού είναι μια επίσημη απόφαση σχετικά με το κατά πόσον ένα σχέδιο συνταξιοδότησης ή συνταξιοδότησης που τέθηκε σε εφαρμογή από έναν εργοδότη πληροί όλα τα κριτήρια που καθορίζονται από το IRS για τη δομή και τη λειτουργία των σχεδίων συνταξιοδότησης.Γενικά, εκδίδεται μια επιστολή καθορισμού για να επιβεβαιώσει την πλήρη συμμόρφωση του σχεδίου συνταξιοδότησης ή να συμβουλεύσει τον εργοδότη ότι το σχέδιο δεν συμμορφώνεται και ότι απαιτείται περισσότερη δουλειά πριν το σχέδιο μπορεί να εγκριθεί επίσημα.

Η απόκτηση επιστολής καθορισμού απαιτεί συνήθως επαφή με το περιφερειακό γραφείο του IRS που καλύπτει τη γεωγραφική θέση της έδρας του εργοδότη.Το προτεινόμενο σύνταγμα ή το πρόγραμμα συνταξιοδότησης παρέχεται πλήρως λεπτομέρειες στο IRS.Με τη σειρά του, το IRS αξιολογεί κάθε πτυχή του προτεινόμενου σχεδίου και καθορίζει εάν η δομή πληροί τα τρέχοντα προσόντα για έγκριση.Εάν όλα είναι εντάξει, ο περιφερειακός διευθυντής εκδίδει ένα επίσημο έγγραφο που επιβεβαιώνει ότι το σχέδιο είναι σε πλήρη συμμόρφωση.Οι περιοδικές αναθεωρήσεις του σχεδίου διεξάγονται για να βεβαιωθούν ότι τυχόν αλλαγές στη βασική δομή συμμορφώνονται επίσης με τα τρέχοντα κριτήρια.

Σε περίπτωση που το προτεινόμενο σχέδιο δεν πληροί τα τρέχοντα προσόντα που έχει ορίσει το IRS, η επιστολή καθορισμού συνήθως αναφέρει ποιες περιοχές του σχεδίου δεν συμμορφώνονται.Αυτό επιτρέπει στον εργοδότη να επιστρέψει και να βελτιώσει το τρέχον σχέδιο.Μόλις το αναθεωρημένο σχέδιο είναι έτοιμο, υποβάλλεται στο IRS για δεύτερη φορά.Εάν όλα τα ανοικτά ζητήματα με το σχέδιο απευθύνονται προς την ικανοποίηση του IRS, μια επιστολή καθορισμού που χορηγεί επίσημη έγκριση του σχεδίου επιστρέφεται στον εργοδότη.

Ενώ το IRS μπορεί να αναθεωρήσει περιοδικά τα συνταξιοδοτικά προγράμματα που έχουν εγκριθεί επί του παρόντος με επιστολή καθορισμού, είναι συνήθως σοφό για τον εργοδότη να παραμείνει ενήμερο για οποιεσδήποτε αλλαγές στους κανονισμούς που θα μπορούσαν να επηρεάσουν το καθεστώς του σχεδίου.Ταυτόχρονα, είναι επίσης μια καλή ιδέα να συμβουλευτείτε το IRS σχετικά με τυχόν προτεινόμενες αλλαγές στο σχέδιο πριν από την εφαρμογή τους.Με αυτόν τον τρόπο βοηθά να διασφαλιστεί ότι το σχέδιο λειτουργεί καλά μέσα στα καθιερωμένα προσόντα.

Παράλληλα με την επίσημη αναγνώριση ενός σχεδίου συνταξιοδότησης, το IRS εκδίδει επίσης μια επιστολή καθορισμού σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς για να επιβεβαιώσει το καθεστώς απαλλαγής από τους φόρους.Το κείμενο της επιστολής αναφέρει το τμήμα του κώδικα εσωτερικών εσόδων που εφαρμόζεται στον οργανισμό και χρησιμεύει ως επίσημη επιβεβαίωση ότι η οντότητα αναγνωρίζεται ως οργανισμός απαλλαγμένο από φόρους.