Τι είναι μια ειδική διανομή;

Οι ειδικευμένες κατανομές είναι εκταμιεύσεις από έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης Roth που δεν φέρει κανένα είδος ποινής ή φορολογικής επιβάρυνσης.Αυτός ο τύπος στρατηγικής διανομής ισχύει μόνο για τον Roth IRA, έναν τύπο ατομικού λογαριασμού εξοικονόμησης που είναι διαθέσιμος στις Ηνωμένες Πολιτείες.Προκειμένου να διαχειριστεί αυτός ο τύπος ειδικής δραστηριότητας διανομής από ένα Roth IRA, πρέπει να πληρούνται συγκεκριμένες απαιτήσεις.Σε περίπτωση που η εκταμίευση δεν συμμορφώνεται πλήρως με τα κριτήρια που απαιτούνται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος της χώρας, η συναλλαγή θεωρείται μη εξειδικευμένη και υπόκειται σε φορολόγηση και κυρώσεις για την έγκαιρη διανομή από το σχέδιο αποταμίευσης.

Η πρώτη απαίτηση που σχετίζεται με μια εξειδικευμένη διανομή είναι ότι η εκταμίευση δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί εκτός εάν ο ιδιοκτήτης του ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης Roth ίδρυσε και κατατέθηκε κεφάλαια στον πρώτο του Roth IRA τουλάχιστον πέντε ημερολογιακά χρόνια πριν από την ημερομηνία της προτεινόμενης εκταμίευσης.Ανάλογα με την ακριβή δομή του λογαριασμού, μπορεί επίσης να υπάρχει μια απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή που σχετίζεται με την εκταμίευση.Αυτός ο περιορισμός συμβάλλει στην αποθάρρυνση των συχνών αποσύρσεων από το λογαριασμό κατά τη διάρκεια αυτών των πρώτων ετών και στην πραγματικότητα βοηθά τον κάτοχο του λογαριασμού στην καλλιέργεια ενός αυγού φωλιάς για τα έτη συνταξιοδότησης.

μαζί με την πενταετή διάρκεια που απαιτείται για να αποφευχθούν οι φόροι και οι κυρώσεις απόσυρσης, μια εξειδικευμένη διανομή θα συνεπάγεται επίσης τη συμμόρφωση με τουλάχιστον ένα άλλο από πολλά κριτήρια.Για παράδειγμα, ο κάτοχος του λογαριασμού πρέπει να είναι τουλάχιστον πενήντα εννέα και μισή ηλικία κατά τη στιγμή της απόσυρσης, προκειμένου να απολαύσετε τη φορολογική διάλειμμα και την απουσία κυρώσεων για έγκαιρη απόσυρση.Εάν η απόσυρση προορίζεται για χρήση ως μέσο αγοράς ή ανοικοδόμησης ενός πρώτου σπιτιού για τον κάτοχο του λογαριασμού, δεν προκύπτουν φόροι και δεν αξιολογούνται κυρώσεις απόσυρσης.Το ποσό της απόσυρσης περιορίζεται σε ένα συγκεκριμένο ποσό που αναθεωρείται από καιρό σε καιρό.

Άλλα κριτήρια που σχετίζονται με την ειδική κατανομή έχουν να κάνουν με τις αλλαγές στην υγεία του ατόμου που καθιέρωσε και διατήρησε το λογαριασμό τουλάχιστον πέντε συνεχόμενων ετών.Σε περίπτωση που ο κάτοχος της Roth IRA είναι άτομα με ειδικές ανάγκες, τα κεφάλαια μπορούν να εκταμιευθούν για να βοηθήσουν στη φροντίδα του χωρίς καμία ποινή ή φορολογική επιβάρυνση.Σε περίπτωση που ο κάτοχος του λογαριασμού πεθάνει, ο δικαιούχος μπορεί να λάβει διανομή από το λογαριασμό χωρίς την αξιολόγηση κυρώσεων ή φόρων.Προκειμένου να προκριθεί η διανομή, απαιτείται συνήθως τεκμηριωμένη απόδειξη της κατάστασης των ατόμων με ειδικές ανάγκες ή ο θάνατος του κατόχου λογαριασμού πριν από την εκταμίευση μπορεί να αναγνωριστεί ως ειδική κατανομή.