Apa saja berbagai jenis pertanyaan audit?

Pertanyaan audit dapat dibagi menjadi empat kategori utama: pendahuluan, berbasis proses, validasi dan risiko.Tujuan utama audit adalah untuk meninjau tingkat kepatuhan terhadap kebijakan organisasi dan kewajiban hukum apa pun.Meskipun kebanyakan orang memikirkan audit sehubungan dengan laporan keuangan, audit dapat dilakukan pada proses apa pun yang didokumentasikan dan memiliki transaksi yang dapat ditinjau.Pekerjaan audit adalah cara paling efektif untuk mengidentifikasi kesenjangan dalam pemrosesan aktual, untuk mengidentifikasi bidang -bidang risiko dalam operasi dan untuk memberikan jaminan bahwa prosedur yang tepat sedang diikuti.

Pertanyaan audit awal difokuskan pada mendapatkan pemahaman tentang struktur organisasi, klien, pemasok, dan operasi bisnis utama.Selama tahap ini, pertanyaan umum kepada eksekutif mencakup bidang -bidang yang menjadi perhatian, setiap aktivitas yang curang atau mencurigakan dan tujuan utama audit.Informasi ini sangat penting untuk auditor untuk menentukan proses apa yang termasuk dalam ruang lingkup audit dan siapa yang harus dihubungi tentang akses ke file.

Selama fase awal audit, sangat umum bagi auditor untuk meminta akses ke manual operasi, salinan kebijakan perusahaan dan dokumentasi apa pun tentang penggunaan berbagai sistem atau proses bisnis.Ia akan meninjau materi ini untuk kelengkapan, akurasi, dan kualitas keseluruhan.Menggunakan informasi ini sebagai titik referensi, auditor akan membuat rencana audit yang berfokus pada menentukan kepatuhan dengan prosedur yang dinyatakan.

Pertanyaan audit berbasis proses diarahkan pada anggota staf yang bertanggung jawab untuk menyelesaikan proses yang sebenarnya.Misalnya, petugas yang harus dibayar akun akan ditanya apakah ia telah menerima pelatihan apa pun tentang kebijakan akuntansi perusahaan, sistem informasi atau akuntansi secara umum.Petugas mungkin diminta untuk menjelaskan bagaimana dia akan memproses permintaan pembayaran yang lebih dari nilai moneter tertentu.Pertanyaan lain mungkin termasuk prosedur akhir bulan dan akhir tahun, periksa jadwal keamanan dan pembayaran.

Setelah auditor secara independen mengevaluasi transaksi sampel, ia akan memiliki pertanyaan berdasarkan bukti yang dikumpulkan.Pertanyaan -pertanyaan ini sangat spesifik, berfokus pada transaksi spesifik, dan digunakan untuk menyelesaikan pertanyaan tentang praktik bisnis yang sebenarnya.Misalnya, jika penggantian biaya diproses tanpa tanda tangan dari manajer karyawan, orang yang memprosesnya akan diminta untuk menjelaskan bagaimana ini terjadi.Jawaban yang diberikan termasuk dalam file audit dan laporan akhir.

Pertanyaan audit seputar keamanan dokumen, materi dan anggota staf digunakan untuk mengevaluasi risiko tertentu.Pertanyaan lain yang digunakan untuk menyoroti risiko termasuk penerimaan anggota staf terhadap instruksi dari atasan, tingkat kepatuhan dengan instruksi ini dan lingkungan kerja secara keseluruhan.Tingkat manajer yang terlibat dalam operasi harian adalah bidang pertanyaan lain yang digunakan untuk mengidentifikasi tingkat risiko.