Ano ang iba't ibang uri ng mga katanungan sa pag -audit?

Ang mga katanungan sa pag-audit ay maaaring nahahati sa apat na pangunahing kategorya: paunang, batay sa proseso, pagpapatunay at panganib.Ang pangunahing layunin ng isang pag -audit ay upang suriin ang antas ng pagsunod sa mga patakaran ng mga organisasyon at anumang ligal na obligasyon.Bagaman ang karamihan sa mga tao ay nag -iisip ng isang pag -audit na may kaugnayan sa mga pahayag sa pananalapi, ang isang pag -audit ay maaaring isagawa sa anumang proseso na na -dokumentado at may mga transaksyon na maaaring suriin.Ang gawaing pag -awdit ay ang pinaka -epektibong paraan upang makilala ang mga gaps sa aktwal na pagproseso, upang makilala ang mga lugar ng peligro sa loob ng operasyon at magbigay ng mga kasiguruhan na ang mga tamang pamamaraan ay sinusunod.

Ang paunang mga katanungan sa pag -audit ay nakatuon sa pagkakaroon ng pag -unawa sa istruktura ng organisasyon, kliyente, supplier at pangunahing operasyon sa negosyo.Sa yugtong ito, ang mga karaniwang katanungan sa ehekutibo ay nagsasama ng mga lugar ng pag -aalala, anumang mapanlinlang o kahina -hinalang aktibidad at ang pangunahing layunin ng pag -audit.Mahalaga ang impormasyong ito upang matukoy ng auditor kung anong mga proseso ang kasama sa saklaw ng pag -audit at kanino makikipag -ugnay tungkol sa pag -access sa mga file.

Sa panahon ng paunang yugto ng pag -audit, pangkaraniwan para sa auditor na humiling ng pag -access sa manu -manong operasyon, mga kopya ng mga patakaran ng kumpanya at anumang dokumentasyon sa paggamit ng iba't ibang mga sistema o proseso ng negosyo.Susuriin niya ang materyal na ito para sa pagkakumpleto, kawastuhan at pangkalahatang kalidad.Gamit ang impormasyong ito bilang punto ng sanggunian, ang auditor ay lilikha ng isang plano sa pag -audit na nakatuon sa pagtukoy ng pagsunod sa mga nakasaad na pamamaraan.

Ang mga proseso ng pag-audit na batay sa proseso ay nakadirekta sa mga kawani na may pananagutan sa pagkumpleto ng aktwal na mga proseso.Halimbawa, tatanungin ang isang account na may bayad na klerk kung nakatanggap siya ng anumang pagsasanay sa mga patakaran sa accounting ng kumpanya, sistema ng impormasyon o accounting sa pangkalahatan.Maaaring hilingin sa klerk na ipaliwanag kung paano niya iproseso ang isang kahilingan para sa pagbabayad na higit pa sa isang tiyak na halaga ng pananalapi.Ang iba pang mga katanungan ay maaaring magsama ng mga pamamaraan sa pagtatapos ng buwan at pagtatapos ng taon, suriin ang mga iskedyul ng seguridad at pagbabayad. Matapos ang auditor ay nakapag -iisa na nasuri ang mga sample na transaksyon, magkakaroon siya ng mga katanungan batay sa ebidensya na nakolekta.Ang mga katanungang ito ay napaka -tiyak, na nakatuon sa tiyak na transaksyon, at ginagamit upang malutas ang anumang mga katanungan tungkol sa aktwal na mga kasanayan sa negosyo.Halimbawa, kung ang isang gastos sa paggastos ay naproseso nang walang pirma mula sa manager ng mga empleyado, ang taong nagpoproseso nito ay hihilingin na ipaliwanag kung paano ito nangyari.Ang sagot na ibinigay ay kasama sa audit file at pangwakas na ulat. Ang mga katanungan sa pag -audit na nakapaligid sa seguridad ng mga dokumento, materyales at kawani ay ginagamit upang suriin ang mga tiyak na panganib.Ang iba pang mga katanungan na ginamit upang i -highlight ang peligro ay kasama ang pagtanggap ng mga kawani sa mga tagubilin mula sa mga superyor, ang antas ng pagsunod sa mga tagubiling ito at ang pangkalahatang kapaligiran sa pagtatrabaho.Ang antas kung saan ang mga tagapamahala ay kasangkot sa pang -araw -araw na operasyon ay isa pang lugar ng mga katanungan na ginamit upang makilala ang antas ng peligro.