Τι είναι η δήλωση των ταμειακών ροών;

Μια δήλωση ταμειακών ροών είναι μια οικονομική κατάσταση που παρακολουθεί τις αλλαγές στον ισολογισμό και τον τρόπο με τον οποίο οι αλλαγές αυτές επηρεάζουν το ταμειακό υπόλοιπο μιας εταιρείας.Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι περισσότερες εταιρείες χρησιμοποιούν τη μέθοδο λογιστικής.Αυτή η μέθοδος καταγράφει οικονομικές συναλλαγές καθώς εμφανίζονται, ανεξάρτητα από το πότε τα μετρητά αλλάζουν τα χέρια μεταξύ των μερών που εμπλέκονται στη συναλλαγή.Η δήλωση ταμειακών ροών χρησιμοποιείται στη μέθοδο λογιστικής απόκτησης για την αποκατάσταση της έλλειψης ακριβούς αναφοράς μετρητών.Η δήλωση ταμειακών ροών διαδραματίζει σημαντικό ρόλο για τους εσωτερικούς και εξωτερικούς χρήστες οικονομικών καταστάσεων.Η δήλωση των ταμειακών ροών δίνει στους χρήστες αυτούς τη δυνατότητα να δουν πόσο καλά η εταιρεία παράγει μετρητά και πόσα μετρητά θα χρειαστούν για μελλοντικές χρήσεις.Οι εξωτερικοί χρήστες οικονομικών καταστάσεων περιλαμβάνουν τους δανειστές, τους πιστωτές, τους επενδυτές και τους μετόχους.Αυτά τα άτομα ενδιαφέρονται για τις ταμειακές ροές, δεδομένου ότι μπορούν να δανείσουν ή να επενδύσουν κεφάλαια στην επιχείρηση ως έναν τρόπο να δημιουργήσουν μελλοντικές αποδόσεις.Οι εταιρείες με αρνητικές ταμειακές ροές αντιπροσωπεύουν συνήθως μια κακή επένδυση, δεδομένου ότι οι επιχειρηματικές δραστηριότητες αποτυγχάνουν να δημιουργήσουν αρκετά μετρητά για να πληρώσουν για τις επιχειρηματικές δραστηριότητες, πόσο μάλλον μελλοντικές αποδόσεις για τους επενδυτές.

Η δήλωση ταμειακών ροών αποτελείται από τρία κύρια τμήματα: δραστηριότητες λειτουργίας, επένδυσης και χρηματοδότησης.Οι λειτουργικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν τις συνήθεις δραστηριότητες που δημιουργούν ή δαπανούν μετρητά για την εταιρεία.Τα μετρητά από τα έσοδα από τις πωλήσεις, οι τόκοι από επενδύσεις, τα μερίσματα από επενδύσεις σε μετοχές ή τίτλους, πληρωμές σε πωλητές και πληρωμές σε εργαζόμενους αντιπροσωπεύουν όλες τις ταμειακές ροές δραστηριότητας.σε συγχωνεύσεις ή εξαγορές.Οι αγορές περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνουν γη, εξοπλισμό ή κτίρια και εγκαταστάσεις.Οι μικρότερες εταιρείες ενδέχεται να μην διαθέτουν πολλές επενδυτικές δραστηριότητες σχετικά με τη δήλωση ταμειακών ροών, καθώς συνήθως δεν διαθέτουν υψηλά ισοζύγια κεφαλαίου για επενδύσεις.

Οι δραστηριότητες χρηματοδότησης περιλαμβάνουν ταμειακές εισροές που λαμβάνονται από επενδυτές, τράπεζες ή μετόχους.Οι εκροές μετρητών περιλαμβάνουν πληρωμές μερισμάτων σχετικά με τα μετοχές της εταιρείας και τις πληρωμές για μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ή χρηματοδότηση μετοχών.Οι μεγάλες πληρωμές δανείων ή οι επαναλήψεις μετοχών αποτελούν παραδείγματα χρηματοδοτικών εκροών μετρητών.Οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν δύο διαφορετικά στυλ για την παρουσίαση της δήλωσης ταμειακών ροών σύμφωνα με τους τρέχοντες λογιστικούς κανόνες.

Η άμεση μέθοδος προετοιμάζει τη δήλωση, καταγράφοντας όλες τις μεγάλες εισροές και εκροές.Αυτή η μέθοδος είναι η πιο κοινή δήλωση ταμειακών ροών που χρησιμοποιούνται από τις εταιρείες.Παρουσιάζει λεπτομερή και ενημερωτική δήλωση για χρήστες εσωτερικών και εξωτερικών οικονομικών καταστάσεων.Η μέθοδος έμμεσης ταμειακής ροής ξεκινά με την καταχώριση του τρέχοντος καθαρού εισοδήματος και την προσαρμογή αυτού του αριθμού για όλες τις ταμειακές εισροές και τις εκροές.Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται για τη μετατροπή μιας μεθόδου από μέθοδο με μέθοδο με μέθοδο σε μέθοδο εισοδήματος ταμειακής βάσης.