Báo cáo dòng tiền là gì?

Một tuyên bố về dòng tiền là một báo cáo tài chính theo dõi các thay đổi trong bảng cân đối kế toán và cách những thay đổi này ảnh hưởng đến số dư tiền mặt của công ty.Tại Hoa Kỳ, hầu hết các công ty sử dụng phương pháp kế toán tích lũy.Phương thức này ghi lại các giao dịch tài chính khi chúng xảy ra, bất kể khi nào tiền mặt thay đổi giữa các bên liên quan đến giao dịch.Báo cáo lưu chuyển tiền mặt được sử dụng trong phương pháp kế toán tích lũy để khắc phục việc thiếu báo cáo tiền mặt chính xác.Báo cáo lưu chuyển tiền mặt đóng một vai trò quan trọng đối với người dùng nội bộ và bên ngoài của báo cáo tài chính.

Người dùng báo cáo tài chính nội bộ bao gồm nhân viên kế toán, người quản lý và giám đốc điều hành công ty.Tuyên bố về dòng tiền cung cấp cho người dùng những người dùng này khả năng xem công ty tạo ra tiền mặt tốt như thế nào và số tiền cần thiết cho việc sử dụng trong tương lai.Người dùng bên ngoài của báo cáo tài chính bao gồm người cho vay, chủ nợ, nhà đầu tư và cổ đông.Những cá nhân này quan tâm đến dòng tiền vì họ có thể cho vay hoặc đầu tư vốn vào doanh nghiệp như một cách để tạo ra lợi nhuận trong tương lai.Các công ty có dòng tiền âm thường đại diện cho một khoản đầu tư kém vì hoạt động kinh doanh không tạo ra đủ tiền mặt để trả cho các hoạt động kinh doanh, chứ đừng nói đến lợi nhuận trong tương lai cho các nhà đầu tư.Một tuyên bố về dòng tiền bao gồm ba phần chính: hoạt động, đầu tư và tài chính.Các hoạt động hoạt động bao gồm các hoạt động bình thường tạo ra hoặc chi tiêu tiền mặt cho công ty.Tiền mặt từ doanh thu bán hàng, lãi từ đầu tư, cổ tức từ đầu tư vốn hoặc chứng khoán, thanh toán cho nhà cung cấp và thanh toán cho nhân viên đều đại diện cho dòng tiền hoạt động.để sáp nhập hoặc mua lại.Mua tài sản bao gồm đất, thiết bị hoặc tòa nhà và cơ sở.Các công ty nhỏ hơn có thể không có nhiều hoạt động đầu tư vào báo cáo dòng tiền vì họ thường không có số dư vốn cao cho các khoản đầu tư. Các hoạt động tài chính bao gồm dòng tiền nhận được từ các nhà đầu tư, ngân hàng hoặc cổ đông.Dòng tiền mặt bao gồm các khoản thanh toán cổ tức cho cổ phiếu của công ty và thanh toán cho các khoản nợ dài hạn hoặc tài chính vốn chủ sở hữu.Các khoản thanh toán cho vay lớn hoặc mua lại cổ phiếu là ví dụ về tài trợ cho dòng tiền.Các công ty có thể sử dụng hai kiểu khác nhau để trình bày báo cáo dòng tiền theo quy tắc kế toán hiện hành. Phương thức trực tiếp chuẩn bị tuyên bố bằng cách liệt kê tất cả các dòng tiền và dòng tiền chính.Phương pháp này là báo cáo dòng tiền phổ biến nhất được sử dụng bởi các công ty.Nó trình bày một báo cáo chi tiết và thông tin cho người dùng báo cáo tài chính nội bộ và bên ngoài.Phương pháp dòng tiền gián tiếp bắt đầu bằng cách liệt kê thu nhập ròng hiện tại và điều chỉnh con số này cho tất cả các dòng tiền và dòng tiền.Phương pháp này được sử dụng để chuyển đổi báo cáo thu nhập ròng của phương thức tích lũy thành báo cáo thu nhập phương thức cơ sở tiền mặt.