Mi a cash flow -k kimutatása?

A cash flow -k kimutatása olyan pénzügyi kimutatás, amely nyomon követi a mérleg változásait, és hogy ezek a változások hogyan befolyásolják a vállalat készpénzes egyenlegét.Az Egyesült Államokban a legtöbb vállalat a számviteli elhatárolási módszert használja.Ez a módszer rögzíti a pénzügyi tranzakciókat, amint azok bekövetkeznek, függetlenül attól, hogy mikor változtatja meg a készpénzt a tranzakcióban részt vevő felek között.A cash flow kimutatást az eredményszemléletű számviteli módszerben használják a pontos készpénzjelentés hiányának kijavítására.A cash flow kimutatás fontos szerepet játszik a pénzügyi kimutatások belső és külső felhasználóinak.A cash flow -k kimutatása lehetővé teszi ezeknek a felhasználóknak, hogy megnézhessék, mennyire jó készpénzt generál, és mennyi készpénzre lesz szükség a jövőbeli felhasználásokhoz.A pénzügyi kimutatások külső felhasználói között szerepel a hitelezők, a hitelezők, a befektetők és a részvényesek.Ezeket az egyéneket érdekli a cash flow -k, mivel kölcsönadhatnak vagy befektethetnek tőkét az üzleti életbe, hogy a jövőbeli hozamok generálására szolgáljanak.A negatív cash flow -kkal rendelkező vállalatok általában rossz befektetést jelentenek, mivel az üzleti tevékenységek nem termelnek elegendő pénzt az üzleti tevékenységek fizetéséhez, nem is beszélve a befektetők jövőbeli hozamáról.

A cash flow -k kimutatása három fő részből áll: működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek.A működési tevékenységek magukban foglalják azokat a normál tevékenységeket, amelyek készpénzt generálnak vagy költenek a társaság számára.Készpénz az értékesítési bevételekből, a befektetések kamatából, a részvénybefektetésekből vagy az értékpapírokból származó osztalékból, a szállítóknak fizetett kifizetésekből és a munkavállalóknak fizetett kifizetések. A működési tevékenységi cash flow -k.

A befektetési tevékenység cash flowfúziókhoz vagy akvizíciókhoz.Az eszközvásárlások magukban foglalják a földet, a felszerelést vagy az épületeket és a létesítményeket.Lehet, hogy a kisebb vállalatoknak nincs sok befektetési tevékenysége a cash flow -k kimutatására, mivel általában nem rendelkeznek magas tőke -egyenleggel a befektetésekhez.

A finanszírozási tevékenységek között szerepel a befektetők, bankok vagy részvényesek által kapott pénzbeáramlás.A készpénzkiáramlás magában foglalja a vállalati részvényekre vonatkozó osztalékfizetéseket és a hosszú távú kötelezettségek vagy a tőkefinanszírozás fizetését.A jelentős hitelfizetések vagy a részvények újravásárlása példák a pénzkiáramlás finanszírozására.A vállalatok két különböző stílust használhatnak a cash flow -k kimutatásának bemutatására a jelenlegi számviteli szabályok szerint.

A közvetlen módszer elkészíti a nyilatkozatot az összes fő pénzbeáramlás és kiáramlás felsorolásával.Ez a módszer a leggyakoribb cash flow -nyilatkozat, amelyet a vállalatok használnak.Részletes és informatív nyilatkozatot mutat be a belső és külső pénzügyi kimutatások felhasználói számára.A közvetett cash flow módszer azzal kezdődik, hogy felsorolja a jelenlegi nettó jövedelmet, és beállítja ezt a számot az összes pénzbeáramláshoz és kiáramláshoz.Ezt a módszert arra használják, hogy az eredményszemléletű módszer nettó jövedelemkimutatása készpénz alapú módszertermékekké alakítsák át.