Ano ang pahayag ng mga daloy ng cash?

Ang isang pahayag ng cash flow ay isang pahayag sa pananalapi na sumusubaybay sa mga pagbabago sa sheet ng balanse at kung paano nakakaapekto ang mga pagbabagong ito ay nakakaapekto sa balanse ng cash ng isang kumpanya.Sa Estados Unidos, ang karamihan sa mga kumpanya ay gumagamit ng accrual na pamamaraan ng accounting.Ang pamamaraang ito ay nagtala ng mga transaksyon sa pananalapi habang nagaganap ito, anuman ang pagbabago ng cash sa pagitan ng mga partido na kasangkot sa transaksyon.Ang pahayag ng cash flow ay ginagamit sa accrual na paraan ng accounting upang maitama ang kakulangan ng tumpak na pag -uulat ng cash.Ang pahayag ng cash flow ay gumaganap ng isang mahalagang papel para sa panloob at panlabas na mga gumagamit ng mga pahayag sa pananalapi.Ang pahayag ng mga daloy ng cash ay nagbibigay sa mga gumagamit ng kakayahang makita kung gaano kahusay ang kumpanya na bumubuo ng cash at kung magkano ang cash na kakailanganin para sa mga gamit sa hinaharap.Ang mga panlabas na gumagamit ng mga pahayag sa pananalapi ay may kasamang nagpapahiram, creditors, mamumuhunan at shareholders.Ang mga indibidwal na ito ay interesado sa mga daloy ng cash dahil maaari silang magpahiram o mamuhunan ng kapital sa negosyo bilang isang paraan upang makabuo ng mga pagbabalik sa hinaharap.Ang mga kumpanya na may negatibong daloy ng cash ay karaniwang kumakatawan sa isang hindi magandang pamumuhunan dahil ang mga operasyon sa negosyo ay hindi pagtupad upang makabuo ng sapat na cash upang magbayad para sa mga operasyon sa negosyo, hayaan ang hinaharap na pagbabalik para sa mga namumuhunan.

Ang isang pahayag ng daloy ng cash ay binubuo ng tatlong pangunahing mga seksyon: mga aktibidad sa pagpapatakbo, pamumuhunan at financing.Kasama sa mga aktibidad sa pagpapatakbo ang mga normal na aktibidad na bumubuo o gumugol ng cash para sa kumpanya.Cash mula sa kita ng mga benta, interes mula sa mga pamumuhunan, dividends mula sa equity investments o security, pagbabayad sa mga vendor at pagbabayad sa mga empleyado lahat ay kumakatawan sa mga daloy ng operating cash.sa mga pagsasanib o pagkuha.Kasama sa mga pagbili ng asset ang lupa, kagamitan o gusali at pasilidad.Ang mga mas maliit na kumpanya ay maaaring hindi magkaroon ng maraming mga aktibidad sa pamumuhunan sa pahayag ng mga daloy ng cash dahil karaniwang wala silang mataas na balanse ng kapital para sa mga pamumuhunan.

Ang mga aktibidad sa financing ay may kasamang cash inflows na natanggap mula sa mga namumuhunan, bangko o shareholders.Kasama sa mga cash outflows ang mga pagbabayad ng dividend sa stock ng kumpanya at pagbabayad sa pangmatagalang pananagutan o financing ng equity.Ang mga pangunahing pagbabayad sa pautang o muling pagbili ng stock ay mga halimbawa ng financing cash outflows.Ang mga kumpanya ay maaaring gumamit ng dalawang magkakaibang estilo para sa pagpapakita ng pahayag ng mga daloy ng cash sa ilalim ng kasalukuyang mga patakaran sa accounting.

Ang direktang pamamaraan ay naghahanda ng pahayag sa pamamagitan ng paglista ng lahat ng mga pangunahing cash inflows at outflows.Ang pamamaraang ito ay ang pinaka -karaniwang pahayag ng daloy ng cash na ginagamit ng mga kumpanya.Nagtatanghal ito ng isang detalyado at nagbibigay -kaalaman na pahayag para sa panloob at panlabas na mga gumagamit ng pahayag sa pananalapi.Ang hindi tuwirang paraan ng daloy ng cash ay nagsisimula sa pamamagitan ng paglista ng kasalukuyang netong kita at pag -aayos ng figure na ito para sa lahat ng mga cash inflows at outflows.Ang pamamaraang ito ay ginagamit upang mai -convert ang isang accrual na pamamaraan netong pahayag sa kita sa isang pahayag na pamamaraan ng kita ng batayan.