Τι είναι η εμπιστοσύνη εξαίρεσης;

Μια εμπιστοσύνη εξαίρεσης είναι μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη που παρέχει ελάφρυνση φορολογίας περιουσίας για πλούσια παντρεμένα ζευγάρια.Όταν ένα ζευγάρι ξεκινά μια εμπιστοσύνη εξαίρεσης, τα περιουσιακά στοιχεία του πρώτου συζύγου για να πεθάνουν δεν μεταφέρονται στον επιζώντα σύζυγο αλλά σε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη.Με αυτόν τον τρόπο, ο επιζών σύζυγος μπορεί να χρησιμοποιήσει την απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας για να αποφύγει τους φόρους, ενώ παράλληλα έχει πρόσβαση στα κεφάλαια στο πλαίσιο της εμπιστοσύνης.

Άλλα πλεονεκτήματα αυτής της ρύθμισης είναι ότι προστατεύει τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης από δεύτερους συζύγους ή οικονομικά προβλήματα του επιζώντος συζύγου, βοηθώντας να διασφαλιστεί ότι ο πλούτος φτάνει στους απογόνους του νεκρού.Πιθανές μειονεκτήματα για αυτό το είδος εμπιστοσύνης περιλαμβάνουν τους περιορισμούς που επιβάλλονται στον επιζώντα σύζυγο σχετικά με την πρόσβασή του και το γεγονός ότι οι όροι του μπορεί να μην αλλάξουν όταν ένα μέλος του ζευγαριού πεθαίνει.

σε καταστάσεις όπου ο σχεδιασμός ακινήτων δεν έχει αναληφθεί, όταν κάποιος πεθαίνει.Μέλος ενός παντρεμένου ζευγαριού πεθαίνει, ο πλούτος του μεταδίδεται αυτόματα στον επιζώντα σύζυγο.Εάν ο συνολικός πλούτος της περιουσίας υπερβαίνει το μέγιστο όριο της ομοσπονδιακής απαλλαγής από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, τότε ο επιζών σύζυγος θα πρέπει να πληρώσει έναν υψηλό φόρο ακίνητης περιουσίας.Χρησιμοποιώντας μια εμπιστοσύνη εξαίρεσης είναι ένας τρόπος για να παρακάμψετε αυτό το πρόβλημα.

Για παράδειγμα, ένας άνδρας και μια σύζυγος έχουν ένα συνδυασμένο δολάρια $ 5.000.000 δολάρια (USD) στην περιουσία τους.Σε κανονικές συνθήκες, όταν ο άνδρας πεθαίνει, η σύζυγος θα κληρονομήσει ολόκληρο το κτήμα και, εάν το επίπεδο απαλλαγής ήταν στο επίπεδο του 2008 ύψους 3,5 εκατομμυρίων δολαρίων, τότε η σύζυγος θα έπρεπε να πληρώσει φόρους σε 1,5 εκατομμύρια δολάρια σε υψηλό ποσοστό.Χρησιμοποιώντας μια εμπιστοσύνη εξαίρεσης, το τμήμα του ανθρώπου θα τοποθετηθεί σε μια εμπιστοσύνη στην οποία η σύζυγος θα είχε πρόσβαση.Εν τω μεταξύ, το τμήμα της περιουσίας, 2,5 εκατομμύρια δολάρια ΗΠΑ, θα παραμείνει κάτω από το επίπεδο εξαίρεσης και επομένως δεν θα έπρεπε να πληρώσει φόρους σε αυτό.στην εμπιστοσύνη για αναγκαιότητες όπως η υγειονομική περίθαλψη ή η συντήρηση ακινήτων και επίσης θα λάβουν οποιοδήποτε εισόδημα που παράγεται από την εμπιστοσύνη.Με την τοποθέτηση των περιουσιακών στοιχείων σε μια εμπιστοσύνη, ο πλούτος της περιουσίας προστατεύεται για τις μελλοντικές γενιές.Δεδομένου ότι δεν αποτελεί τεχνικά μέρος της περιουσίας του επιζώντος συζύγου, ο πλούτος δεν μπορεί να αγγιχτεί από τους πιστωτές, τους δεύτερους συζύγους ή άλλες απρόβλεπτες μελλοντικές συνθήκες.Όταν ο πρώτος σύζυγος πεθαίνει, ένα εμπιστοσύνη εξαίρεσης γίνεται αμετάκλητη.Αυτό σημαίνει ότι ο επιζών σύζυγος δεν έχει καμία θεραπεία εάν οι όροι της εμπιστοσύνης δεν πληρούν όλες τις οικονομικές του ανάγκες.Ο επιζών σύζυγος, εάν ο ίδιος ονομάστηκε διαχειριστής από τους όρους της εμπιστοσύνης μετά το θάνατο του συζύγου, πρέπει επίσης να είναι προσεκτικός για να χορηγήσει στον εαυτό του υπερβολική πρόσβαση στον κύριο στο πλαίσιο της εμπιστοσύνης.Εάν συμβεί αυτό, τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να θεωρηθούν μέρος της περιουσίας του επιζώντος συζύγου και στη συνέχεια θα υποβληθούν σε νόμους φόρου ακίνητης περιουσίας.