Apa itu kepercayaan pengecualian?

Kepercayaan pembebasan adalah kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memberikan keringanan pajak tanah bagi pasangan yang sudah menikah.Ketika pasangan memulai kepercayaan pengecualian, aset pasangan pertama yang mati diteruskan bukan kepada pasangan yang masih hidup tetapi untuk kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan.Dengan cara ini, pasangan yang masih hidup dapat menggunakan pembebasan pajak tanah federal untuk menghindari pajak sambil tetap memiliki akses ke dana dalam kepercayaan.

Keuntungan lain dari pengaturan ini adalah bahwa ia melindungi aset kepercayaan dari pasangan kedua atau masalah keuangan pasangan yang masih hidup, membantu memastikan bahwa kekayaan mencapai keturunan almarhum.Kemungkinan kelemahan untuk kepercayaan semacam ini termasuk pembatasan yang ditempatkan pada pasangan yang masih hidup mengenai aksesnya dan fakta bahwa persyaratannya mungkin tidak diubah begitu satu anggota pasangan meninggal.

Dalam situasi di mana perencanaan perkebunan belum dilakukan, ketika satuAnggota pasangan yang sudah menikah meninggal, kekayaan mereka secara otomatis diteruskan ke pasangan yang masih hidup.Jika total kekayaan perkebunan melebihi batas maksimum pembebasan pajak tanah federal, maka pasangan yang masih hidup akan diminta untuk membayar pajak tanah yang besar.Menggunakan kepercayaan pengecualian adalah cara untuk menghindari masalah ini.

Misalnya, seorang pria dan seorang istri memiliki gabungan $ 5.000.000 dolar AS (USD) di tanah mereka.Dalam keadaan normal, ketika pria itu meninggal, istri akan mewarisi seluruh perkebunan dan, jika tingkat pembebasan berada pada tingkat 2008 sebesar $ 3,5 juta USD, maka istri harus membayar pajak 1,5 juta USD pada tingkat persentase yang tinggi.Dengan menggunakan kepercayaan pengecualian, bagian Mans dari perkebunan akan ditempatkan ke dalam kepercayaan yang akan diakses oleh istri.Sementara itu, bagian dari perkebunannya, $ 2,5 juta USD, akan tetap di bawah tingkat pembebasan dan oleh karena itu dia tidak perlu membayar pajak untuk itu.

Selain keringanan pajak, pasangan yang masih hidup akan memiliki akses ke jumlah pokok pimpinan pokokDalam kepercayaan untuk kebutuhan seperti perawatan kesehatan atau pemeliharaan perkebunan dan juga akan menerima pendapatan yang dihasilkan oleh kepercayaan.Dengan menempatkan aset dalam kepercayaan, kekayaan perkebunan dilindungi untuk generasi mendatang.Karena secara teknis bukan bagian dari perkebunan pasangan yang masih hidup, kekayaan tidak dapat disentuh oleh kreditor, pasangan kedua, atau keadaan masa depan yang tidak terduga lainnya.

Ada kelemahan dari pengaturan ini untuk pasangan yang masih hidup.Ketika pasangan pertama meninggal, kepercayaan pengecualian menjadi tidak dapat dibatalkan.Ini berarti bahwa pasangan yang masih hidup tidak memiliki obat jika ketentuan kepercayaan tidak memenuhi semua kebutuhan keuangannya.Pasangan yang masih hidup, jika dia dinobatkan sebagai wali amanat dengan ketentuan kepercayaan atas kematian pasangan, juga harus berhati -hati dalam memberikan dirinya terlalu banyak akses ke kepala sekolah dalam kepercayaan.Jika itu terjadi, aset dapat dianggap sebagai bagian dari pasangan yang masih hidup, dan kemudian akan dikenakan undang -undang pajak warisan.