Cos'è una pista di audit?

Il termine Audit Trail è utilizzato in più di un'applicazione nel mondo degli affari di oggi.Storicamente, una pista di audit ha avuto a che fare con la possibilità di fornire una storia completa di una determinata transazione finanziaria.L'idea era di essere in grado di identificare ogni passaggio del processo dall'inizio della transazione fino al completamento della transazione.In genere, questo processo ha avuto luogo potendo produrre documenti cartacei che hanno mostrato l'avanzamento della transazione dall'inizio alla fine.Oggi, anche una pista di audit ha a che fare con la traccia di dati in forma elettronica, con le transazioni non necessariamente limitate ai dati finanziari.

Una pista di audit di qualsiasi tipo includerà un tentativo di stabilire un elenco cronologico di passaggi necessari per iniziare la transazione e portarla al completamento.I percorsi di audit possono essere molto semplicistici o estremamente complicati, a seconda del numero di passaggi coinvolti nella transazione.Ad esempio, condurre una scia di audit su una fattura emessa da un fornitore sarebbe un processo relativamente semplice.

A partire dalla ricezione della fattura, il documento viene monitorato tramite i conti pagabili, fino all'emissione di un assegno o un pagamento elettronico per risolvere il debito.Allo stesso tempo, la creazione di un percorso controllato per consentire la ricostruzione di un processo di produzione può contenere molti più passaggi e diventare molto difficile da seguire.

Un revisore può scegliere di iniziare il processo di creazione di un percorso di audit dall'inizio o dal completamento della transazione in esame.Spesso, iniziare il processo di audit con la fase completata più recente e lavorare all'indietro è un mezzo efficiente per stabilire la pista di audit.Tuttavia, quando sia il punto iniziale che il punto di completamento sono ben stabiliti, è possibile avvicinarsi alla pista di audit da entrambe le estremità contemporaneamente, semplicemente riempiendo i passaggi che si verificano tra i passaggi iniziali e di finitura alla transazione.

Il trail può spesso essere uno strumento efficace nella gestione delle risorse finanziarie e di altro tipo di un'azienda o di un'organizzazione.Il processo di identificazione della pista di audit può infatti aiutare a identificare i passaggi all'interno del processo non necessario e che possono essere eliminati nelle transazioni future.Un'altra importante applicazione della pista di audit è che il processo può scoprire i tentativi di manipolare il profilo finanziario dell'entità, forse nel tentativo di coprire il fatto che i fondi mancano o sono stati appropriati in qualche modo.Fondamentalmente, il percorso di audit è un dispositivo utile per garantire che le transazioni siano condotte senza intoppi e onestamente, con il minor numero di passaggi necessari impiegati nel processo.