Một sự tin tưởng ngược lại là gì?

Là một chiến lược tránh thuế, Reverse Morris Trust cho phép một công ty từ bỏ tài sản, bộ phận của công ty và các tài sản khác mà không có lợi nhuận từ việc bán hàng bị đánh thuế.Sự tin tưởng ngược lại là một biến thể của sự tin tưởng của Morris.Đối với một spinoff miễn thuế như Morris Trust để làm việc, phải có một công ty mẹ bán tài sản, một công ty con và người mua bên ngoài không liên quan đến công ty mẹ;Pháp luật tài chính liên quan đến các giao dịch như vậy cũng phải được tuân thủ.Trong một ủy thác của Morris, công ty mẹ đặt tất cả các tài sản không liên quan đến giao dịch trong một công ty giao dịch công khai mới và cho phép công ty mua hàng hợp nhất với các tài sản còn lại.Một sự tin cậy ngược lại khác nhau vì công ty con của công ty mẹ được tạo ra bằng cách sử dụng tài sản được xử lý và sau đó được hợp nhất với người mua.được hoàn thành.Một thỏa thuận như vậy phải được cấu trúc theo một cách nhất định và đáp ứng các quy định nhất định trước khi được phê duyệt bởi các cơ quan quản lý sáp nhập và mua lại.Các chính sách này tồn tại để ngăn chặn việc trốn thuế và đảm bảo rằng các cổ đông trong công ty mẹ không bị lừa đảo.

Thử nghiệm 50% là yếu tố quyết định lớn nhất của tính hợp pháp của Morris Trust.Theo thử nghiệm này, các cổ đông của công ty mẹ phải có quyền sở hữu hơn 50% trong công ty sáp nhập.Khi một cá nhân mua cổ phiếu trong một công ty giao dịch công khai, cô ấy thực sự trở thành chủ sở hữu một phần của doanh nghiệp và có yêu cầu về tất cả tài sản và thu nhập.Cô thậm chí có thể được cấp chứng chỉ cổ phần hoặc trả cổ tức, tuy nhiên hầu hết các cổ đông không có quyền thanh toán thu nhập thường xuyên và không thể ảnh hưởng đến các quyết định quản lý như Reverse Morris Trust.Các cơ quan quản lý của chính phủ đã ban hành quy tắc 50% để đảm bảo rằng các cổ đông tuyên bố với các tài sản đó được công nhận mặc dù việc sáp nhập. Ví dụ, giả sử Công ty A có dấu hiệu hợp đồng với Công ty B để bán tài sản.Thay vì trả thuế cho các khoản lãi, Công ty A có thể bao gồm một điều kiện đóng cửa cho phép nó chuyển tài sản vào một công ty mới được gọi là Công ty C. Vì các cổ đông có yêu cầu đối với các tài sản đó, họ có 100% tiền lãi choCông ty C. Để đảm bảo sự công bằng và ngăn chặn gian lận, khi Công ty B hợp nhất với Công ty C, các cổ đông của Công ty A cần hơn 50% cổ phần trong công ty sáp nhập.Không có các quy tắc như vậy, không có gì ngăn cản việc quản lý của Công ty A khỏi công ty tài sản có giá trị nhất của công ty và bỏ túi lợi nhuận bằng chi phí của cổ đông.