Ποια είναι τα βήματα για τη συμφιλίωση του Γενικού Λογαριασμού;

Η συμφιλίωση του Γενικού Λογαριασμού είναι ένα κρίσιμο βήμα για να εξασφαλιστεί η σωστή καταγραφή των οικονομικών δραστηριοτήτων ενός οργανισμού, έτσι ώστε η οικονομική κατάσταση του οργανισμού να μπορεί να εμπιστευτεί ως ακριβή αντανάκλαση της οικονομικής του κατάστασης.Η ίδια η συμφιλίωση αναφέρεται στη σύγκριση διαφορετικών αρχείων με σκοπό την εξασφάλιση ότι τα στοιχεία είναι ακριβή και σε συμφωνία και, όταν δεν είναι, φέρνοντας τους σε συμφωνία.Παρόμοια με τη συμφιλίωση του προσωπικού βιβλίου επιταγών του ατόμου, η συμφιλίωση του Γενικού Λογαριασμού περιλαμβάνει την επαλήθευση ότι όλες οι συναλλαγές του οργανισμού κατά τη διάρκεια της περιόδου καταγράφηκαν σωστά.Η συμφιλίωση ενός γενικού βιβλίου, φυσικά, είναι πολύ πιο περίπλοκη και συχνά μηχανογραφημένη.Παρόλα αυτά, η συμφιλίωση του γενικού βιβλίου της μεγάλης εταιρείας μπορεί μερικές φορές να διαρκέσει ημέρες.

Το πρώτο βήμα στη διαδικασία της γενικής συμφιλίωσης του βιβλίου είναι να διασφαλιστεί ότι οι υπεύθυνοι για τη συμφιλίωση δεν εμπλέκονται στη δημοσίευση των λογαριασμών του.Έχοντας ένα σύστημα ελέγχων και ισορροπιών είναι απαραίτητο για την πρόληψη της απάτης ή της υπεξαίρεσης.Ομοίως, θα πρέπει να τηρείται ένα σύγχρονο, μόνιμο αρχείο από όλες τις συναλλαγές.Για παράδειγμα, όλα τα έσοδα πρέπει να καταγράφονται και να κατατίθενται καθημερινά στην τράπεζα.Οι διαφορές μεταξύ των ποσών που κατατέθηκαν στην τράπεζα και των εσόδων μπορεί απλώς να είναι γραφικά σφάλματα, αλλά μπορεί επίσης να αποκαλύψουν δόλια δραστηριότητα.Οι συμμετοχές στους θυγατρικούς της θυγατρικής, όπως οι λογαριασμοί πληρωτέοι ή οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, θα πρέπει να συγκριθούν με τα υποστηρικτικά τους έγγραφα και το άθροισμα των καταχωρήσεων σε κάθε θυγατρικό βιβλίο θα πρέπει να συγκριθεί με την αντίστοιχη καταχώρισή τους στο γενικό βιβλίο.Υπάρχουν διάφορα πιθανά σφάλματα που μπορούν να γίνουν κατά την απόσπαση σε ένα γενικό βιβλίο και οι περισσότεροι από αυτούς δεν περιλαμβάνουν απάτη ή υπεξαίρεση.Για παράδειγμα, τα στοιχεία μπορούν να αναρτηθούν με τα κατάλληλα ποσά μετρητών, αλλά σε λάθος λογαριασμό ή τα στοιχεία σε μια απόσπαση μπορεί να μεταφερθούν.Μια διεξοδική γενική συμφιλίωση του βιβλίου θα πρέπει να αποκαλύψει αυτά τα σφάλματα.Όταν εντοπίζονται σφάλματα ή αποκλίσεις, δεν πρέπει να διορθωθούν, αλλά καταγράφονται ξεχωριστά και δημοσιεύονται ως συμβιβαστικές καταχωρήσεις.

Μία από τις σημαντικότερες συμφωνίες γενικού βιβλίου είναι η συμφιλίωση των μετρητών, η οποία συγκρίνει τις καταχωρήσεις του βιβλίου κατά των αρχείων τραπεζικών καταθέσεων.Παρόλο που τα σφάλματα που αποκαλύπτονται σε αυτό το στάδιο μπορεί να είναι απλοί λανθασμένοι λανθασμένοι, πρέπει να ληφθούν πολύ σοβαρά υπόψη.Εάν δεν έχουν αλιευθεί, μπορούν να οδηγήσουν σε ανακρίβεια της οικονομικής θέσης της εταιρείας στο οικονομικό δελτίο, η οποία προέρχεται εξ ολοκλήρου από το γενικό βιβλίο.Από όλες τις χρεώσεις με το άθροισμα όλων των πιστώσεων.Εάν τα δύο σύνολα δεν είναι ίσα, οι λογαριασμοί είναι εκτός ισορροπίας και τουλάχιστον το σφάλμα πρέπει να εντοπιστεί και να πραγματοποιηθεί μια διόρθωση καταχώρηση.Δήλωση για να συμβιβαστεί το γενικό βιβλίο.Αντ 'αυτού, η συμφιλίωση των γενικών λογαριασμών Ledger θα πρέπει να λαμβάνει χώρα σε συνεχή βάση, καθώς γίνονται δημοσιεύσεις και τα συστατικά που περιλαμβάνουν τα θυγατρικά βιβλία θα πρέπει να αναθεωρηθούν και να συμφιλιωθούν όσο το δυνατόν συχνότερα.Θα πρέπει επίσης να λαμβάνεται ισορροπία δοκιμής τόσο συχνά όσο είναι εφικτό, αλλά σε καμία περίπτωση λιγότερο από μία φορά το μήνα.