Các bước để hòa giải sổ cái chung là gì?

Sự hòa giải của sổ cái chung là một bước quan trọng trong việc đảm bảo rằng một tổ chức các hoạt động tài chính đã được ghi lại đúng cách, do đó, báo cáo tài chính của tổ chức có thể được tin cậy như một sự phản ánh chính xác về điều kiện tài chính của nó.Bản thân hòa giải đề cập đến việc so sánh các hồ sơ khác nhau cho mục đích đảm bảo rằng các số liệu là chính xác và phù hợp và, khi chúng không, đưa chúng vào thỏa thuận.Tương tự như đối chiếu một sổ séc cá nhân của một người khác, Hòa giải Sổ cái nói chung liên quan đến việc xác minh rằng tất cả các giao dịch của tổ chức trong khoảng thời gian đã được ghi lại đúng.Tất nhiên, hòa giải một sổ cái chung, phức tạp hơn nhiều và thường xuyên được vi tính hóa;Mặc dù vậy, một công ty lớn, đối chiếu sổ cái chung đôi khi có thể mất nhiều ngày.Có một hệ thống kiểm tra và cân bằng là điều cần thiết để ngăn chặn gian lận hoặc tham ô.Tương tự như vậy, một hồ sơ đương thời, vĩnh viễn nên được lưu giữ trong tất cả các giao dịch.Ví dụ, tất cả doanh thu nên được ghi lại và gửi hàng ngày trong ngân hàng.Sự khác biệt giữa số tiền gửi vào ngân hàng và doanh thu có thể chỉ đơn giản là các lỗi văn thư, nhưng cũng có thể phát hiện ra hoạt động gian lận.

Các khoản mục của các mục trong các sổ cái công ty con được đăng lên các tài khoản đối chiếu của các tài khoản trong sổ cái chung.Các mục trong các sổ cái công ty con, chẳng hạn như các tài khoản phải trả hoặc các khoản phải thu, nên được so sánh với các tài liệu hỗ trợ của họ và tổng số mục trong mỗi sổ cái công ty con nên được so sánh với mục nhập tương ứng của chúng trong sổ cái chung.Có một số lỗi khác nhau có thể được thực hiện trong việc đăng lên một sổ cái chung, và hầu hết chúng không liên quan đến gian lận hoặc tham ô.Ví dụ: các mục có thể được đăng với số tiền tiền mặt thích hợp, nhưng với tài khoản sai hoặc các số liệu trong một bài đăng có thể được chuyển đổi.Một sự hòa giải chung kỹ lưỡng nên phát hiện ra các lỗi này.Khi tìm thấy lỗi hoặc khác biệt, chúng không nên sửa chữa, nhưng được ghi lại riêng và được đăng dưới dạng các mục đối chiếu.Một trong những đối chiếu sổ cái chung quan trọng nhất là đối chiếu tiền mặt, so sánh các mục sổ cái với hồ sơ tiền gửi ngân hàng.Mặc dù các lỗi được phát hiện ở giai đoạn này có thể là tính toán sai lầm đơn giản, nhưng chúng nên được thực hiện rất nghiêm túc;Nếu không bị bắt, họ có thể dẫn đến một sai lầm về tình hình tài chính của công ty về báo cáo tài chính, được rút ra hoàn toàn từ sổ cái chung.của tất cả các khoản nợ với tổng của tất cả các khoản tín dụng.Nếu hai tổng số không bằng nhau, các tài khoản mất cân bằng và ít nhất, lỗi phải được theo dõi và một mục nhập sửa.Tuyên bố để điều hòa sổ cái chung.Thay vào đó, việc đối chiếu các tài khoản sổ cái chung nên diễn ra trên cơ sở liên tục khi các bài đăng được thực hiện và các thành phần bao gồm các sổ cái công ty con nên được xem xét và đối chiếu thường xuyên nhất có thể.Một số dư thử nghiệm cũng nên được thực hiện thường xuyên như có thể, nhưng trong mọi trường hợp không ít hơn một lần một tháng.