Milyen lépések vannak a főkönyvi megbékéléshez?

A főkönyvi egyeztetés kritikus lépés annak biztosításában, hogy a szervezet pénzügyi tevékenységeit megfelelően rögzítsék, hogy a szervezet pénzügyi kimutatása megbízható legyen pénzügyi helyzetének pontos tükrében.Maga az egyeztetés a különféle nyilvántartások összehasonlítására utal annak biztosítása érdekében, hogy a számadatok pontosak és egyetértenek, és amikor nem, akkor egyetértésükbe hozzák őket.Hasonlóan a személyes csekkfüzet megbékéléséhez, a főkönyvi megbékélés magában foglalja annak ellenőrzését, hogy a szervezet összes tranzakcióját az időszak alatt megfelelően rögzítették -e.A főkönyv összeegyeztetése természetesen sokkal összetettebb és gyakran számítógépes;Ennek ellenére egy nagyvállalati főkönyvi egyeztetés néha napokba telhet.A csalás vagy az elrablás megelőzéséhez elengedhetetlen az ellenőrzési és egyenlegek rendszerének rendelkezése.Hasonlóképpen, az összes tranzakció egyidejű, állandó nyilvántartását meg kell őrizni.Például az összes bevételt haladéktalanul el kell nyilvántartani és naponta letétbe helyezni a bankban.A bankra letétbe helyezett összegek és a bevételek közötti különbségek egyszerűen irodai hibák lehetnek, de a csalárd tevékenységet is feltárhatják.A leányvállalatban szereplő főkönyvekben, például a fizetendő számlák vagy a követelésekhez tartozó bejegyzéseket összehasonlítani kell a támogató dokumentumokkal, és az egyes leányvállalatok főkönyvében a bejegyzések összegét összehasonlítani kell a főkönyv megfelelő bejegyzésével.Számos különféle hibát okozhat a főkönyvhöz való kiküldetés, és ezek többsége nem jár csalással vagy elrablással.Például a tételeket a megfelelő készpénz összegekkel lehet közzétenni, de a rossz számlára, vagy a kiküldetésben szereplő adatok átültethetők.Az alapos főkönyvi egyeztetésnek fel kell fedeznie ezeket a hibákat.Ha hibákat vagy eltéréseket találnak, akkor azokat nem szabad kijavítani, hanem külön -külön rögzíteni, és összeegyeztető bejegyzésként.

Az egyik legfontosabb főkönyvi egyeztetés a készpénz -egyeztetés, amely összehasonlítja a főkönyvi bejegyzéseket a bankbetéti nyilvántartásokkal.Noha az ebben a szakaszban felfedezett hibák egyszerű papi téves számítások lehetnek, ezeket nagyon komolyan kell venni;Ha nem fogják el, akkor ezek a társaság pénzügyi helyzetének a pénzügyi kimutatásban való téves megállapítását eredményezhetik, amelyet teljes egészében a főkönyvből vonnak ki.

A főkönyvi megbékélés másik fontos eleme a próbaegyenleg, amely egyszerűen összehasonlítja az összegetaz összes hitelek összegével.Ha a két összeg nem egyenlő, akkor a számlák kiegyensúlyozatlanok, és legalább a hibát nyomon kell követni, és a helyesbítő bejegyzésnek kell lennie.nyilatkozat a főkönyv összeegyeztetésére.Ehelyett a főkönyvi számlák egyeztetését folyamatosan kell végrehajtani, amikor kiküldetéseket készítenek, és a leányvállalat főkönyveket alkotó összetevőket felül kell vizsgálni és a lehető leggyakrabban összeegyeztetni.A próbamérleget olyan gyakran is figyelembe kell venni, mint amennyire csak lehetséges, de havonta nem kevesebbet,