Apa langkah -langkah untuk rekonsiliasi buku besar umum?

Rekonsiliasi Ledger Umum adalah langkah penting dalam memastikan bahwa kegiatan keuangan organisasi telah dicatat dengan benar, sehingga laporan keuangan organisasi dapat dipercaya sebagai refleksi yang akurat dari kondisi keuangannya.Rekonsiliasi itu sendiri mengacu pada membandingkan catatan yang berbeda untuk tujuan memastikan bahwa angka -angka itu akurat dan sesuai dan, ketika tidak, membawa mereka ke dalam kesepakatan.Mirip dengan merekonsiliasi buku cek pribadi seseorang, rekonsiliasi buku besar umum melibatkan memverifikasi bahwa semua transaksi organisasi selama periode tersebut dicatat dengan benar.Merekonsiliasi buku besar umum, tentu saja, jauh lebih kompleks dan sering terkomputerisasi;Meski begitu, rekonsiliasi buku besar perusahaan besar kadang -kadang dapat memakan waktu berhari -hari.

Langkah pertama dalam proses rekonsiliasi buku besar umum adalah untuk memastikan bahwa mereka yang bertanggung jawab atas rekonsiliasi tidak terlibat dalam posting akunnya.Memiliki sistem checks and balance sangat penting untuk mencegah penipuan atau penggelapan.Demikian juga, catatan permanen kontemporer harus disimpan dari semua transaksi.Misalnya, semua pendapatan harus segera dicatat dan disimpan setiap hari di bank.Perbedaan antara jumlah yang disimpan ke bank dan pendapatan mungkin hanya kesalahan klerikal, tetapi mungkin juga mengungkap kegiatan penipuan.

Jumlah entri dalam anak besar anak perusahaan diposting ke “rekonsiliasi akun” dalam buku besar.Entri dalam buku besar anak perusahaan, seperti hutang atau piutang, harus dibandingkan dengan dokumen pendukungnya, dan jumlah entri di setiap anak besar anak perusahaan harus dibandingkan dengan entri mereka yang sesuai di buku besar.Ada sejumlah kemungkinan kesalahan yang mungkin dilakukan dalam memposting ke buku besar, dan kebanyakan dari mereka tidak melibatkan penipuan atau penggelapan.Misalnya, item dapat diposting dengan jumlah uang tunai yang tepat, tetapi ke akun yang salah, atau angka dalam posting dapat ditransfer.Rekonsiliasi buku besar yang menyeluruh harus mengungkap kesalahan ini.Ketika kesalahan atau perbedaan ditemukan, mereka tidak boleh diperbaiki, tetapi direkam secara terpisah dan diposting sebagai entri rekonsiliasi.

Salah satu rekonsiliasi buku besar umum yang paling penting adalah rekonsiliasi tunai, yang membandingkan entri buku besar dengan catatan setoran bank.Meskipun kesalahan yang terungkap pada tahap ini mungkin merupakan kesalahan perhitungan klerus sederhana, mereka harus ditanggapi dengan sangat serius;Jika tidak tertangkap, mereka dapat mengakibatkan salah saji posisi keuangan perusahaan pada laporan keuangan, yang diambil sepenuhnya dari buku besar.dari semua debit dengan jumlah semua kredit.Jika dua total tidak sama, akunnya tidak seimbang dan paling tidak, kesalahan harus dilacak dan entri koreksi dibuat.

Terutama di organisasi besar, tidak bijaksana untuk menunggu persiapan keuanganPernyataan untuk mendamaikan buku besar.Sebaliknya, rekonsiliasi akun buku besar harus dilakukan secara berkelanjutan karena posting dilakukan, dan komponen yang terdiri dari buku besar anak perusahaan harus ditinjau dan direkonsiliasi sesering mungkin.Saldo percobaan juga harus diambil sesering mungkin, tetapi dalam hal apa pun kurang dari sebulan sekali.