Τι είναι η διαχείριση του ελέγχου;

Ο έλεγχος είναι μια επίσημη διαδικασία επανεξέτασης από ανεξάρτητο τρίτο μέρος.Η διαχείριση του ελέγχου αναφέρεται στη συνολική διαδικασία ή το σύστημα που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του πεδίου εφαρμογής του ελέγχου, να εκχωρήσει κατάλληλους πόρους, να δημιουργήσει τη λίστα ελέγχου ελέγχου και να αναθεωρήσει όλα τα τεκμηρίωση συλλογής αποδεικτικών στοιχείων.Ο πιο συνηθισμένος τύπος ελέγχου είναι ένας οικονομικός έλεγχος, κατά τη διάρκεια του οποίου οι λεπτομέρειες των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών διερευνώνται και επικυρώνεται για την ακρίβεια και την πληρότητα.Ένας έλεγχος μπορεί να διεξαχθεί σε οποιαδήποτε διαδικασία ή σύστημα όπου υπάρχει μια καθιερωμένη διαδικασία ή πολιτική.Οι πραγματικές συναλλαγές ή δεδομένα συγκρίνονται με την πολιτική για τον προσδιορισμό του επιπέδου συμμόρφωσης.

Η διαδικασία διαχείρισης ελέγχου είναι η πρωταρχική ευθύνη του ανώτερου ελεγκτή ή του τμήματος ελέγχου.Αυτός ή αυτή έχει ανατεθεί ένα άτομο ή εσωτερικό τμήμα που έχει επιλεγεί για έλεγχο.Σε πολλούς οργανισμούς, οι ανώτεροι ελεγκτές συναντιούνται σε τακτική βάση για να αναθεωρήσουν τα επερχόμενα έργα και τις δεσμεύσεις ελέγχου και να καθορίσουν τον τρόπο διαίρεσης του έργου.

Ο ανώτερος ελεγκτής συναντιέται με τον πελάτη, εξετάζει τους στόχους του και δημιουργεί το πεδίο ελέγχου.Αυτό το έγγραφο προσδιορίζει σαφώς τους τομείς αναθεώρησης, το αναμενόμενο χρονικό πλαίσιο, τις κατανομές πόρων σε υψηλό επίπεδο και την απαιτούμενη πρόσβαση.Για παράδειγμα, σε έναν οικονομικό έλεγχο, το πεδίο εφαρμογής περιορίζεται σε χρηματοπιστωτικές συναλλαγές που περιλαμβάνονται ή έχουν σχέση με τις οικονομικές καταστάσεις.Η συμμόρφωση με την υγεία και την ασφάλεια συνήθως αποκλείεται.

Το επόμενο στάδιο στη διαχείριση του ελέγχου είναι να αναθεωρήσει το έργο που πρέπει να ολοκληρωθεί, η επικαιρότητα, οι αντικρουόμενες εργασίες και η διαθεσιμότητα του προσωπικού.Στις περισσότερες περιπτώσεις, υπάρχει ένας τεχνικός ελέγχου και ένας ή δύο ελεγκτές που θα αναφέρουν απευθείας στον ανώτερο ελεγκτή.Αυτός ή αυτή θα δημιουργήσει ένα σχέδιο ελέγχου και θα εκχωρήσει διαφορετικές εργασίες στα μέλη του προσωπικού στα κατάλληλα επίπεδα.

Μια λίστα ελέγχου ελέγχου είναι ένα εργαλείο διαχείρισης ελέγχου που δημιουργήθηκε ως μέρος του σχεδίου ελέγχου.Αυτό το έγγραφο διαχειρίζεται ο ανώτερος ελεγκτής και ενημερώνεται καθώς οι εργασίες εκχωρούνται, ξεκίνησαν, ολοκληρώνονται, αναθεωρούνται και οριστικοποιούνται.Το μέγεθος της λίστας ελέγχου μπορεί να ποικίλει, ανάλογα με το πεδίο ελέγχου, αλλά συνήθως έχει τουλάχιστον 25 στοιχεία που πρέπει να ολοκληρωθούν.

Ένα κεντρικό στοιχείο της διαχείρισης ελέγχου είναι ο έλεγχος της διαδικασίας.Καθώς ολοκληρώνεται κάθε στοιχείο της λίστας ελέγχου ελέγχου, το μέλος της ομάδας παρέχει στον ανώτερο ελεγκτή ένα πακέτο αποδεικτικών στοιχείων, δοκιμών, συμπερασμάτων και συνοπτικής έκθεσης.Αυτά τα έγγραφα αποτελούν τη βάση του αρχείου ελέγχου και χρησιμοποιούνται για την υποστήριξη οποιωνδήποτε δηλώσεων ή συμπερασμάτων που περιλαμβάνονται στην τελική γνώμη ελέγχου.