Quản lý kiểm toán là gì?

Một cuộc kiểm toán là một quá trình xem xét chính thức của một bên thứ ba độc lập.Quản lý kiểm toán đề cập đến quy trình hoặc hệ thống tổng thể được sử dụng để xác định phạm vi kiểm toán, gán tài nguyên phù hợp, tạo danh sách kiểm tra kiểm toán và xem xét tất cả các tài liệu thu thập bằng chứng.Loại kiểm toán phổ biến nhất là kiểm toán tài chính, trong đó các chi tiết của các giao dịch tài chính được nghiên cứu và xác nhận về tính chính xác và đầy đủ.Kiểm toán có thể được thực hiện trên bất kỳ quy trình hoặc hệ thống nào có quy trình hoặc chính sách được thiết lập.Các giao dịch hoặc dữ liệu thực tế được so sánh với chính sách để xác định mức độ tuân thủ.Quy trình quản lý kiểm toán là trách nhiệm chính của kiểm toán viên cao cấp hoặc người đứng đầu bộ phận kiểm toán.Anh ấy hoặc cô ấy được chỉ định một người hoặc bộ phận nội bộ đã được chọn để kiểm toán.Trong nhiều tổ chức, các kiểm toán viên cao cấp gặp nhau thường xuyên để xem xét các dự án sắp tới và tham gia kiểm toán và xác định cách thức công việc sẽ được chia.Kiểm toán viên cao cấp gặp gỡ với khách hàng, xem xét các mục tiêu của anh ấy hoặc cô ấy và tạo ra phạm vi kiểm toán.Tài liệu này xác định rõ ràng các lĩnh vực đánh giá, khung thời gian dự kiến, phân bổ tài nguyên ở mức cao và truy cập cần thiết.Ví dụ, trong kiểm toán tài chính, phạm vi được giới hạn trong các giao dịch tài chính được bao gồm hoặc có liên quan đến báo cáo tài chính.Tuân thủ sức khỏe và an toàn thường được loại trừ.Giai đoạn tiếp theo trong quản lý kiểm toán là xem xét công việc phải hoàn thành, kịp thời, các nhiệm vụ mâu thuẫn và nhân viên.Trong hầu hết các trường hợp, có một kỹ thuật viên kiểm toán và một hoặc hai kiểm toán viên sẽ báo cáo trực tiếp với kiểm toán viên cao cấp.Anh ấy hoặc cô ấy sẽ tạo ra một kế hoạch kiểm toán và giao các nhiệm vụ khác nhau cho các nhân viên ở cấp độ thích hợp.Danh sách kiểm tra kiểm toán là một công cụ quản lý kiểm toán được tạo như một phần của kế hoạch kiểm toán.Tài liệu này được quản lý bởi kiểm toán viên cao cấp và được cập nhật khi các nhiệm vụ được chỉ định, bắt đầu, hoàn thành, xem xét và hoàn thiện.Kích thước của danh sách kiểm tra có thể thay đổi, tùy thuộc vào phạm vi kiểm toán, nhưng thường có tối thiểu 25 mục được hoàn thành.Một thành phần trung tâm của quản lý kiểm toán là kiểm soát quá trình.Khi mỗi mục trên danh sách kiểm tra kiểm toán được hoàn thành, thành viên nhóm cung cấp cho kiểm toán viên cao cấp một gói bằng chứng, kiểm tra, kết luận và báo cáo tóm tắt.Các tài liệu này tạo thành cơ sở của tệp kiểm toán và được sử dụng để hỗ trợ bất kỳ tuyên bố hoặc kết luận nào được bao gồm trong ý kiến kiểm toán cuối cùng.