Mi az ellenőrzés kezelése?

Az ellenőrzés egy független harmadik fél általi hivatalos felülvizsgálati folyamat.Az ellenőrzéskezelés az ellenőrzés hatályának meghatározására, a megfelelő erőforrások hozzárendelésére, az ellenőrzési ellenőrző listára és az összes bizonyítékgyűjtési dokumentáció áttekintésére szolgál.Az ellenőrzés leggyakoribb típusa egy pénzügyi ellenőrzés, amelynek során a pénzügyi tranzakciók részleteit kutatják és validálják a pontosság és a teljesség érdekében.A könyvvizsgálat elvégezhető bármely folyamaton vagy rendszeren, ahol van egy bevált folyamat vagy politika.A tényleges tranzakciókat vagy adatokat összehasonlítják a politikával a megfelelés szintjének meghatározása érdekében.

Az ellenőrzési kezelési folyamat a vezető könyvvizsgáló vagy a könyvvizsgáló osztály vezetőjének elsődleges felelőssége.Őt kineveznek egy olyan személy vagy belső osztály, amelyet az ellenőrzésre választottak ki.Sok szervezetben a vezető könyvvizsgálók rendszeresen találkoznak a közelgő projektek áttekintésére és az ellenőrzési kötelezettségvállalások meghatározására, és meghatározni, hogy a munka hogyan osztódik.

Az idősebb könyvvizsgáló találkozik az ügyféllel, felülvizsgálja céljait és megteremti az ellenőrzési hatót.Ez a dokumentum egyértelműen azonosítja a felülvizsgálati területeket, a várható időkeretet, az erőforrás -elosztást magas szinten és a szükséges hozzáférést.Például egy pénzügyi ellenőrzés során a hatály a pénzügyi tranzakciókra korlátozódik, amelyek tartalmazzák vagy befolyásolják a pénzügyi kimutatásokat.Az egészség és a biztonsági megfelelés általában kizárt.

A könyvvizsgálat kezelésének következő szakasza az, hogy felülvizsgálja a befejezendő munkát, az időszerűséget, az ütköző feladatot és a személyzet rendelkezésre állását.A legtöbb esetben van egy ellenőrzési technikus és egy vagy két könyvvizsgáló, akik közvetlenül a vezető könyvvizsgálónak számolnak be.Készít egy könyvvizsgálati tervet, és a megfelelő szinteken különféle feladatokat rendel a munkatársak számára.

Az ellenőrzési ellenőrzési lista egy könyvvizsgálati menedzsment eszköz, amelyet az ellenőrzési terv részeként hoztak létre.Ezt a dokumentumot az idősebb könyvvizsgáló kezeli, és a feladatok kiosztása, elindítása, kitöltése, felülvizsgálata és véglegesítése során frissítve.Az ellenőrzőlista mérete az ellenőrzési hatókörtől függően változhat, de általában legalább 25 tétel befejeződik.

Az ellenőrzéskezelés központi eleme a folyamatvezérlés.Mivel az ellenőrzési ellenőrző listán szereplő minden elem befejeződött, a csapattag bizonyítékokat, teszteket, következtetéseket és összefoglaló jelentést nyújt a vezető könyvvizsgálónak.Ezek a dokumentumok képezik az ellenőrzési fájl alapját, és arra használják, hogy támogassák a végleges ellenőrzési véleményben szereplő állításokat vagy következtetéseket.