Ποια είναι τα βασικά της λογιστικής αμοιβαίων κεφαλαίων;

Η λογιστική των αμοιβαίων κεφαλαίων τείνει να είναι πολύπλοκη, καθώς περιλαμβάνει πολλά επίπεδα εισερχόμενων και εξερχόμενων επενδύσεων καθώς και κυβερνητικής ρύθμισης, λειτουργικά έξοδα και αμοιβές.Αυτά τα κεφάλαια μπορούν να προσφέρουν μια συγκριτικά ασφαλή μορφή επενδύσεων σε πολλαπλούς τίτλους για τους επενδυτές που προσπαθούν να μεγιστοποιήσουν τα κέρδη και να ελαχιστοποιήσουν τον κίνδυνο.Από τους λογιστικούς όρους, τα αμοιβαία κεφάλαια αποτελούνται από καταθέσεις επενδυτών και μερίσματα επενδύσεων στην πλευρά και αγορές κεφαλαίων και έξοδα από την πλευρά του μείον.Πολλά αμοιβαία κεφάλαια είναι ανοικτά, πράγμα που σημαίνει ότι ο διαχειριστής του ταμείου μπορεί να πουλήσει έναν απεριόριστο αριθμό μετοχών.Ένα αμοιβαίο κεφάλαιο κλειστού τέλους πωλεί σταθερό αριθμό μετοχών στους επενδυτές μέσω της αρχικής δημόσιας προσφοράς (IPO).Ένας διαχειριστής αμοιβαίων κεφαλαίων διαχειρίζεται συνήθως τις λογιστικές διαδικασίες αμοιβαίων κεφαλαίων, οι οποίες μπορούν να εποπτεύονται από ένα διοικητικό συμβούλιο.

Οι καταθέσεις σε αμοιβαίο κεφάλαιο συγκεντρώνονται μαζί και χρησιμοποιούνται για την αγορά τίτλων που μπορούν να περιλαμβάνουν μετοχές, ομόλογα και βραχυπρόθεσμα κεφάλαια χρηματαγοράς.Ο Διευθυντής του Αμοιβαίου Κεφαλαίου κάνει την αγορά και την πώληση για ένα αμοιβαίο κεφάλαιο, βασίζοντας επενδυτικές αποφάσεις σχετικά με τους στόχους του Ταμείου, οι οποίοι δηλώνονται στο ενημερωτικό δελτίο αμοιβαίων κεφαλαίων.Σχεδόν όλα τα έξοδα αμοιβαίων κεφαλαίων χρησιμοποιούνται για τη λειτουργία του ταμείου, συμπεριλαμβανομένης της πληρωμής του διαχειριστή του ταμείου., μείον τα έξοδα του ταμείου.Ένα διαφοροποιημένο αμοιβαίο κεφάλαιο μπορεί να αποκτήσει μερίσματα από την ιδιοκτησία μετοχών ή το ενδιαφέρον από τις αγορές ομολόγων.Με τη λογιστική αμοιβαίων κεφαλαίων, όλα τα κέρδη κεφαλαίων χωρίζονται ομοιόμορφα μεταξύ όλων των επενδυτών και εκταμιεύονται ετησίως.Οι επενδυτές μπορούν να επιλέξουν να λάβουν πληρωμές μερισμάτων ή να επανεπενδύσουν τα χρήματα πίσω στο ταμείο.Είτε έτσι είτε αλλιώς, οι μέτοχοι είναι υπεύθυνοι για την καταβολή των φόρων για τις εκταμιεύσεις αμοιβαίων κεφαλαίων.

Η λογιστική αμοιβαίου κεφαλαίου χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της καθαρής αξίας περιουσιακών στοιχείων (NAV) ενός αμοιβαίου κεφαλαίου και ο αριθμός αυτός συνήθως αλλάζει καθημερινά.Το NAV αντιπροσωπεύει πόσο ένα μερίδιο σε ένα συγκεκριμένο αμοιβαίο κεφάλαιο αξίζει σε μια δεδομένη χρονική στιγμή.Οι διαχειριστές κεφαλαίων υπολογίζουν το NAV διαιρώντας την αξία όλων των τίτλων που κατέχει το αμοιβαίο κεφάλαιο από τον αριθμό των μετοχών που έχει εκκρεμείς το Αμοιβαίο Κεφάλαιο.Οι δυνητικοί επενδυτές μπορούν να χρησιμοποιήσουν το NAV για να καθορίσουν ποιο αμοιβαίο κεφάλαιο προσφέρει την καλύτερη αξία.