Τι είναι ένα εξειδικευμένο εμπιστοσύνη;

Μια ειδική εμπιστοσύνη είναι μια συμφωνία εμπιστοσύνης στην οποία το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στον προσδιορισμό του τρόπου με τον οποίο διανέμονται τα κεφάλαια από τον διαχειριστή εμπιστοσύνης.Η εξέταση του προσδόκιμου ζωής συμβάλλει στην καθιέρωση του γνωστού ως απαιτούμενου ελάχιστης κατανομής ή της RMD και καθοδηγεί τον διαχειριστή σε μηνιαία αποζημίωση σε δικαιούχο ή συνηθισμένο σε ένα σχέδιο συνταξιοδότησης που καθορίζεται από τον δικαιούχο ή για τον δικαιούχο.Υπάρχουν περιορισμοί σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μια εμπιστοσύνη μπορεί να είναι κατάλληλη, ειδικά σε σχέση με την κατάσταση του δικαιούχου ή την κατάσταση του σχεδίου συνταξιοδότησης που πρόκειται να λάβει τις εκταμιεύσεις.

Ενώ υπάρχουν παρόμοιες καταστάσεις εμπιστοσύνης που βρίσκονται σε πολλές χώρες σε όλο τον κόσμο, η ταυτοποίηση μιας ειδικευμένης εμπιστοσύνης συνδέεται συνήθως με τη δημιουργία και τη διαχείριση συμφωνιών εμπιστοσύνης στις Ηνωμένες Πολιτείες.Ως εκ τούτου, η δομή της εμπιστοσύνης πρέπει να συμμορφώνεται με τους κανονισμούς που τίθενται σε εφαρμογή από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS).Η συμμόρφωση με τα πρότυπα του IRS συμβάλλει στην εξασφάλιση ότι οι εκταμιεύσεις που καταβάλλονται σε κεφάλαια ή λογαριασμούς συνταξιοδότησης δεν υπόκεινται στους ίδιους φόρους με τις εκταμιεύσεις που γίνονται με τη μορφή μηνιαίας αποζημίωσης σε δικαιούχο εμπιστοσύνης.

Διαφορετικοί τύποι εμπιστοσύνης μπορούν να ορίσουν ως ειδικευμένα εμπιστευτικά στοιχεία, υποθέτοντας ότι πληρούν τα πρότυπα IRS όσον αφορά την εγκυρότητα.Αυτό σημαίνει ότι η ειδική εμπιστοσύνη πρέπει να είναι δομημένη σύμφωνα με τα πρότυπα που καθορίζονται από το IRS και πρέπει να διαχειρίζεται σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές που παρέχεται από τον φορολογικό οργανισμό.Εάν η εμπιστοσύνη δεν πληροί αυτά τα πρότυπα, τότε δεν είναι πιθανό να απολαύσει ευνοϊκά φορολογικά πλεονεκτήματα.Ως αποτέλεσμα, ο δικαιούχος θα υπόκειται σε φόρους πληρωμής για τυχόν εκταμιεύσεις, ακόμη και εκείνες που έγιναν σε σχέδια συνταξιοδότησης που εγκρίθηκαν από το IRS.

Μια εμπιστοσύνη πρέπει επίσης να πληροί τα πρότυπα αμετάκλητης προκειμένου να επιτευχθεί η κατάσταση των ειδικευμένων .Αυτό σημαίνει ότι τα περιουσιακά στοιχεία μέσα στην εμπιστοσύνη δεν μπορούν να μετακινηθούν κατά βούληση και έξω από τη συμφωνία εμπιστοσύνης.Η σταθερότητα της ειδικής εμπιστοσύνης σημαίνει ότι δεν θα υπάρχει αμφιβολία σχετικά με την κατάσταση τυχόν εκταμιεύσεων από την εμπιστοσύνη, καθώς τα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία των κερδών για αυτές τις εκταμιεύσεις είναι οι ίδιες από τη μία φορολογική περίοδο στην άλλη.

Ένας παράγοντας που θέτει μια εξειδικευμένη εμπιστοσύνη εκτός από άλλες μορφές σχεδιασμού ακινήτων είναι η εξέταση του προσδόκιμου ζωής του δικαιούχου.Λαμβάνοντας υπόψη αυτόν τον παράγοντα, είναι πολύ πιο εύκολο να συσχετιστεί η σχέση μεταξύ των προβλεπόμενων κερδών από τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης και του αριθμού των ετών που θα χρησιμοποιηθούν τα κέρδη αυτά για την παροχή οικονομικής υποστήριξης στον δικαιούχο.Ο υπολογισμός αυτής της σχέσης βοηθά στην καθιέρωση του RMD και να καταστεί δυνατή η τοποθέτηση ενός ελάχιστου που θα εκταμιεύεται από την εμπιστοσύνη κάθε ημερολογιακό έτος.Αυτό δεν εμποδίζει την εμπιστοσύνη να εκδώσει περισσότερα κεφάλαια σε ένα δεδομένο έτος, εάν το ποσό της απόδοσης των περιουσιακών στοιχείων το κάνει αυτό δυνατό.Η ίδρυση του RMD συμβάλλει στον καθορισμό ενός ελάχιστου ποσού που ο δικαιούχος μπορεί εύλογα να αναμένει να λάβει άμεσα ή ως κατάθεση σε εγκεκριμένο σχέδιο συνταξιοδότησης κατά τη διάρκεια αυτού του έτους.