Apa itu kontrol detektif?

Kontrol detektif adalah tindakan yang digunakan perusahaan untuk mengidentifikasi penyimpangan sehingga dapat diperbaiki, idealnya secepat mungkin.Undang-undang seperti Sarbanes-Oxley Act tahun 2002 mengamanatkan penggunaan kontrol internal untuk mengatasi masalah akuntansi dan etika umum, dan perusahaan juga ingin menggunakan kontrol untuk menghindari limbah, penipuan, dan masalah lain yang mungkin mereka hadapi dalam perjalanan bisnis.Penghitung kontrol detektif adalah kontrol korektif, yang merupakan langkah -langkah untuk mencegah masalah terjadi di tempat pertama.

Salah satu contoh kontrol detektif adalah audit.Sebagian besar perusahaan memiliki audit eksternal dan internal reguler untuk meninjau laporan keuangan, meneliti departemen, dan menentukan apakah ada penyimpangan.Ini dapat mencakup tanda -tanda penggelapan dan penipuan dalam suatu perusahaan, serta aktivitas yang menunjukkan upaya untuk menyembunyikan masalah keuangan dari investor, regulator, dan masyarakat umum.Perusahaan dapat menggunakan audit kejutan sebagai bentuk lain dari kontrol detektif, sehingga orang tidak pernah tahu kapan mengharapkan evaluasi.

Kontrol detektif lainnya dapat mencakup pemicu untuk jenis kegiatan tertentu, seperti peringatan peringatan yang akan muncul ketika orang terlibat dalam transaksi keuanganyang tampak tidak teratur.Jika suatu departemen selalu mengeluarkan cek kepada vendor yang sama dengan jumlah yang sama, perubahan mendadak mungkin menjadi alasan untuk khawatir, dan kontrol detektif dapat diatur untuk memberi tahu departemen akuntansi ketika variasi seperti ini terjadi sehingga mereka dapat mengetahui apaterjadi dan mengapa.

Perusahaan dapat menggunakan langkah -langkah seperti formulir pelaporan wajib sehingga mereka dapat menangkap aktivitas yang tidak teratur lebih awal, seringkali dalam bentuk laporan keuangan yang tidak cocok dengan apa yang sebenarnya dilakukan seseorang atau departemen.Kontrol detektif ini dapat melibatkan hal -hal seperti secara otomatis mengirim data ke akuntansi untuk ditinjau, memberikan audit berkelanjutan sehingga orang dapat menangkap sesuatu yang tidak biasa segera setelah itu terjadi.Akuntan dan pengacara dapat bekerja sama untuk mengembangkan kontrol yang tepat dan efektif.

Beberapa kontrol detektif ditetapkan oleh hukum dan perusahaan harus menunjukkan bahwa mereka menggunakannya dan mematuhi standar peraturan tentang cara menggunakan kontrol tersebut.Lainnya dianggap sebagai bagian dari standar dan praktik yang diterima secara umum, dan meskipun mereka tidak secara eksplisit diperlukan, mereka adalah ide yang sangat bagus.Perusahaan yang menyimpang dari praktik yang diterima dapat menjadi target untuk keprihatinan dan kecurigaan, karena orang ingin tahu mengapa mereka tidak mengimbangi perusahaan lain dalam hal praktik akuntansi.Kontrol lain mungkin opsional, tetapi direkomendasikan, untuk alasan hukum atau etika.