Trong kế toán, kiểm soát nội bộ là gì?

Kiểm soát nội bộ là một hệ thống các quy tắc và thủ tục mà một tổ chức thiết lập để đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả và hiệu quả của hoạt động và tuân thủ các quy tắc, quy định và luật hiện hành.Kiểm soát nội bộ được đưa ra và thực hiện không chỉ bởi các giám đốc tổ chức, mà còn cả sự lãnh đạo và quản lý của nó.Mặc dù chúng được thiết kế để thực hiện một số mục tiêu, các kiểm soát nội bộ chủ yếu hướng đến một hoạt động tài chính của tổ chức.Một hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế đúng trong các hoạt động của các tổ chức có thể ngăn chặn sự quản lý sai lầm và sai lầm, bao gồm tham ô, gian lận và trộm cắp.Càng ít người nhận thức được nó, khả năng thành công càng lớn.Sau đó, càng có nhiều người nhận thức được khả năng thất bại hoặc răn đe càng lớn.Chẳng hạn, có thể tương đối dễ dàng để một nhân viên kế toán viết séc gian lận nếu chỉ cần một chữ ký, nhưng nếu cần hai chữ ký, nó làm cho vụ trộm khó khăn hơn nhiều.Sự phân biệt nhiệm vụ của các cá nhân tham gia vào các hoạt động tài chính.Ví dụ, hầu hết các tổ chức yêu cầu hai chữ ký trên séc hoặc trên các séc vượt quá một số tiền nhất định, điều này đảm bảo rằng kiểm tra không thể được viết bởi một người theo ý muốn.Khi séc được in bằng máy hoặc máy tính, những người chịu trách nhiệm in séc không nên ký chúng (hoặc áp dụng chữ ký cơ học) emdash;Công việc đó nên được giao cho người khác.Khi séc được viết để thanh toán cho việc nhận hàng hóa, các hệ thống kiểm soát nội bộ phải yêu cầu trước khi kiểm tra thanh toán được viết, tài liệu của biên lai lô hàng được khớp với hóa đơn.Quy tắc đơn giản này đảm bảo rằng người chịu trách nhiệm thực hiện thanh toán có thể chắc chắn rằng hàng hóa thực sự đã được nhận trong tình trạng tốt, ngay cả khi địa điểm nhận bị loại bỏ khỏi văn phòng tài chính.Nếu séc phải được ký bởi người khác, nó sẽ được kèm theo tất cả các tài liệu, sẽ được xem xét trước khi séc được ký và truyền cho nhà cung cấp., bao gồm cả hôn nhân, giữa các nhân viên trong các bộ phận dịch vụ tài chính và các bộ phận khác.Nếu một mối quan hệ cá nhân phát sinh giữa, nói, một người nào đó trong bộ phận phải trả và ai đó trong kho, người ta sẽ từ chức và tìm việc làm ở nơi khác để ngăn chặn sự xuất hiện của các công ty công khai.Các công ty thuộc sở hữu, có kiểm soát nội bộ yêu cầu kiểm toán định kỳ bởi một công ty kế toán bên ngoài, cũng như các bộ phận kiểm toán nội bộ bị buộc tội thường xuyên xem xét các giao dịch tài chính và các hoạt động khác.Được thực hiện đúng, các cuộc kiểm toán nội bộ và bên thứ ba này sẽ kiểm tra một công ty kỹ lưỡng, phân tích các quy trình của mình từ quan điểm kiểm soát nội bộ và khám phá các giao dịch để đảm bảo rằng chúng được đại diện., không giới hạn trong các hoạt động tài chính, nhưng mở rộng sang các lĩnh vực khác của một hoạt động của một công ty, để giúp đảm bảo rằng trên thực tế họ diễn ra như mong đợi.Kiểm soát chất lượng của các bộ phận và các bộ phận đảm bảo chất lượng của các bộ phận là các cơ chế kiểm soát hoạt động để đảm bảo rằng mọi thứ từ dán nhãn đến con dấu bảo mật đến các thành phần được thể hiện chính xác như được thể hiện.Các cơ chế kiểm soát hàng tồn kho giúp bảo vệ công ty khỏi bị mất do ăn cắp và nhân viên an ninh không chỉ giữ nhân viên trái phép ra khỏi cơ sở, họ ngăn chặn sự ăn cắp.Dures và thực tiễn có tầm quan trọng lớn hơn ở Hoa Kỳ vào năm 2002 với việc ban hành Đạo luật Sarbanes-Oxley, có tiêu đề Đạo luật cải cách kế toán và bảo vệ nhà đầu tư của công ty đại chúng.Được ban hành để đáp ứng với một số vụ bê bối của công ty và kế toán, nó đã đặt một mức độ trách nhiệm lớn hơn nhiều đối với các giám đốc điều hành của các tập đoàn nắm giữ công khai.Chẳng hạn, giám đốc điều hành công ty thường xuyên ký các báo cáo thường niên của công ty họ;Sarbanes-Oxley giữ họ chịu trách nhiệm cá nhân về sự không chính xác về tài liệu của họ.Do đó, các giám đốc điều hành này có thêm động lực để thực hiện các hệ thống kiểm soát nội bộ kỹ lưỡng để đảm bảo độ tin cậy báo cáo của họ.