Τι είναι ένα τροποποιημένο συμβόλαιο δωρεά;

Μια τροποποιημένη σύμβαση προσφοράς είναι μια μορφή ασφάλισης ζωής, η αξία των μετρητών αυξάνεται ταχέως λόγω των μεγάλων πληρωμών υψηλής ποιότητας κατά τα πρώτα επτά χρόνια της ύπαρξης της πολιτικής.Πριν από το 1988 στις Ηνωμένες Πολιτείες, ορισμένοι αντισυμβαλλόμενοι εκμεταλλεύτηκαν τον υφιστάμενο φορολογικό νόμο για να αποκτήσουν πρόσβαση στα κέρδη των πολιτικών τους χωρίς να καταβάλλουν φόρους επί τους.Το 1988, ο νόμος άλλαξε για να προβλέψει τη φορολόγηση των ποσών που διανέμονται από τις τροποποιημένες συμβάσεις των προικιστών για οποιονδήποτε σκοπό εκτός από την πληρωμή ενός οφέλους θανάτου για έναν δικαιούχο.

Η αξία των μετρητών είναι μια έννοια που υποκρύπτει τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής και τα καθολικά ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής.Μέρος της περιοδικής πριμοδότησης που καταβάλλει ο αντισυμβαλλόμενος πληρώνει για το κόστος ασφάλισης και ένα μικρό μέρος πληρώνει για τα διοικητικά έξοδα διατήρησης της πολιτικής.Το υπόλοιπο αποθηκεύεται σε έναν ειδικό λογαριασμό που ονομάζεται αξία μετρητών, η οποία αυξάνεται από τις περιοδικές συνεισφορές από τις πληρωμές υψηλής ποιότητας, καθώς και από τους τόκους και τα μερίσματα που κερδίζονται.Το μέρος αυτό γίνεται ένα πλεονέκτημα του αντισυμβαλλομένου που μπορεί να αποσυρθεί (επίσης μειώνοντας το όφελος του θανάτου) ή να δανειστεί κατά προτιμησιακό επιτόκιο.Ενώ η αξία των μετρητών μιας πολιτικής μπορεί επίσης να αποσυρθεί, είτε εν όλω είτε εν μέρει, οι αμοιβές που επιβάλλονται από την ασφαλιστική εταιρεία καθιστούν αυτή την μη ελκυστική εναλλακτική λύση σε ένα δάνειο πολιτικής.Αυτό ισχύει όχι μόνο για τα παροχές θανάτου που καταβάλλονται, αλλά και για τα δάνεια, τις μερικές αποσύρσεις και τις συνολικές παραδόσεις.Έτσι, ένας αντισυμβαλλόμενος θα μπορούσε να δανειστεί έναντι της αξίας μετρητών που συσσωρεύεται σε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής και να μην πληρώσει φόρους σε οποιοδήποτε μέρος των εσόδων.

Στην περίοδο υψηλού ενδιαφέροντος στις αρχές της δεκαετίας του 1980, πολλοί αντισυμβαλλόμενοι εκμεταλλεύτηκαν αυτή την κατάσταση, πραγματοποιώντας μεγάλες πληρωμές υψηλής ποιότητας, πολύ περισσότερο από ό, τι απαιτούνται για να διατηρήσουν τις πολιτικές τους.Ό, τι δεν ήταν απαραίτητο για τη διατήρηση της ισχύος της πολιτικής κατατέθηκε στην αξία των μετρητών, όπου θα αναπτυχθεί με τα τότε επικρατούντα ποσοστά, τα οποία συχνά πλησίασαν το 20% ετησίως.Μετά από λίγα χρόνια αυτής της ανάπτυξης, θα έβγαζαν δάνεια πολιτικής χωρίς φόρους και δεν τα επιστρέφουν, επωφελούνται έτσι από τα υψηλά επιτόκια χωρίς να πληρώνουν φόρους επί των κερδών.

Το 1988, ο φορολογικός κώδικας των Ηνωμένων Πολιτειών άλλαξε σεαποθαρρύνετε αυτήν την πρακτική.Ορίστηκε ως μια τροποποιημένη σύμβαση χρηματοδότησης κάθε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής στο οποίο τα ασφάλιστρα καταβλήθηκαν σε οποιοδήποτε σημείο κατά τη διάρκεια των πρώτων επτά ετών υπερέβησαν τις κατευθυντήριες γραμμές.Αυτές οι κατευθυντήριες γραμμές καθορίστηκαν χρησιμοποιώντας μια "επτά δοκιμή αμοιβής", η οποία ουσιαστικά ορίζει το μέγιστο επιτρεπόμενο ασφάλιστρο ετησίως που θα προβλέπει το κόστος ασφάλισης και μέτρια αύξηση της αξίας μετρητών.Εάν τα συνολικά ασφάλιστρα που καταβλήθηκαν σε οποιοδήποτε σημείο κατά τη διάρκεια αυτών των επτά ετών υπερέβησαν το πρότυπο της δοκιμής, ολόκληρη η πολιτική ορίστηκε ως μια τροποποιημένη σύμβαση προικοδόμησης.Μπορούν να ληφθούν διορθωτικές ενέργειες, αλλά μόνο σε σύντομο χρονικό διάστημα.Εάν δεν ληφθεί, ο προσδιορισμός είναι αμετάκλητος και δεν μπορεί να αλλάξει καμία μεταγενέστερη ενέργεια από τον αντισυμβαλλόμενο ή τον ασφαλιστή.

Οι μεταβολές του φορολογικού νόμου το 1988 δεν απέκλεισαν το συμβόλαιο τροποποιημένης προσφοράς, αλλά αποθάρρυναν με επιτυχία τη χρήση του ως όχημα βραχυπρόθεσμων αποταμιεύσεων επιβάλλοντας φόρο εισοδήματος και μερικές φορές κυρώσεις, σε οποιεσδήποτε εκταμιεύσεις από μετρητά εκτός από το όφελος του θανάτου.Οι περισσότερες ασφαλιστικές εταιρείες θα παρακολουθούν τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής τους και θα προειδοποιήσουν τους αντισυμβαλλόμενους, εάν μια πολιτική σε κάποιο σημείο αποτύχει στη δοκιμή επτά πληρωμών και γίνεται μια τροποποιημένη σύμβαση προσφοράς.