Mi az a módosított adományozási szerződés?

A módosított adományozási szerződés az életbiztosítás egyik formája, amelynek készpénzértéke gyorsan növekszik a nagydíj -kifizetések miatt a politika létezésének első hét évében.1988 előtt az Egyesült Államokban egyes kötvénytulajdonosok kihasználták a meglévő adójogi törvényt, hogy hozzáférjenek politikájuk bevételéhez anélkül, hogy adókat fizetnének rájuk.1988 -ban a törvényt megváltoztatták a módosított alapítványi szerződésekből elosztott összegek adóztatásának biztosítása érdekében, bármely más célból, kivéve a kedvezményezett halálos előnyeinek kifizetését.

A készpénzérték a teljes életbiztosítási kötvények és az egyetemes életbiztosítási politikák alapjául szolgáló koncepció.A kötvénytulajdonos által fizetett időszakos díj részét a biztosítási költségek fizetik, és egy kis rész a kötvény fenntartásának adminisztratív költségeit fizet.Az egyenleget egy dedikált, Cash értéknek nevezett számlán takarítják meg, amely a prémium kifizetésekből származó időszakos hozzájárulásokból, valamint a megszerzett kamatból és osztalékokból származik.Ez a rész a kötvénytulajdonos eszközévé válik, amelyet vissza lehet vonni (csökkentve a halálesetet is), vagy a preferenciális kamatláb mellett kölcsönözhető.Noha a kötvény készpénzértékét a biztosítótársaság által kiszabott díjak akár egészben, akár részben is visszavonhatják, ezt a kötvényhitel számára vonzó alternatívává teszik.Ez nemcsak a fizetett halálesetekre vonatkozik, hanem a kölcsönökre, a részleges visszavonásokra és az összes átadásra is.Így a kötvénytulajdonos kölcsönözhet az életbiztosítási kötvényben felhalmozódott készpénzérték ellen, és a bevétel bármely részén nem fizethet adót.

Az 1980-as évek elején nagy érdeklődésű időszakban sok kötvénytulajdonos kihasználta ezt a helyzetet, nagy prémium kifizetések elvégzésével, sokkal több, mint amire szükség volt a politikájuk fenntartásához.Bármi, ami nem volt szükség a hatályban lévő politika fenntartására, a készpénzértékre helyezték el, ahol az akkori uralkodó kamatlábak mellett növekszik, amelyek gyakran évente 20% -kal közeledtek.Néhány éves ilyen növekedés után adómentes politikai kölcsönöket vettek fel, és nem visszafizetik azokat, így előnyben részesítették a magas kamatlábakat anélkül, hogy a jövedelem adót fizetnének.Tartsd el ezt a gyakorlatot.Módosított alapítványi szerződésként definiált minden életbiztosítási kötvényt, amelybe az első hét évben bármely ponton fizetett díjak meghaladták az iránymutatásokat.Ezeket az irányelveket egy „hét fizetési teszt” felhasználásával állították be, amely alapvetően meghatározza az évente megengedett prémiumot, amely biztosítja a biztosítási költségeket és a készpénzérték szerény növekedését.Ha a hét év alatt bármelyik ponton fizetett összes díj meghaladta a teszt szabványát, akkor a teljes politikát módosított adományozási szerződésként határozták meg.Javító intézkedéseket lehet tenni, de csak rövid időtartam alatt;Ha nem veszik, akkor a meghatározás visszavonhatatlan, és sem a kötvénytulajdonos, sem a biztosító későbbi fellépése megváltoztathatja azt.

Az adójog 1988-as változásai nem tiltották meg a módosított adományozási szerződést, de sikeresen elriasztották rövid távú megtakarítási eszközként történő felhasználását azáltal, hogy jövedelemadó és néha büntetéseket szabtak ki a halálos haszon kivételével.A legtöbb biztosítótársaság figyelemmel kíséri életbiztosítási kötvényeit, és figyelmezteti a kötvénytulajdonosokat, ha a kötvény valamilyen ponton meghiúsítja a hét fizetési tesztet, és módosított adományozási szerződésré válik.